Налогообложение

Некоторые работники сельхозорганизаций получали от предприятий займы, и часто бухгалтеры делали расчет НДФЛ с материальной выгоды. Но время идет, и все меняется. Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ (далее – Федеральный закон № 67-ФЗ) внес ряд изменений как в первую часть, так и во вторую часть НК РФ. Поправки затронули и порядок обложения НДФЛ доходов в виде материальной выгоды. Давайте разберемся в этих изменениях.

Сельхорганизации часто спрашивают – как быть с НДС по приобретенным ТМЦ за наличный расчет? Подотчетное лицо приобретает товары в розничной сети и к отчетным документам прикладывает чек ККТ, в котором выделена сумма НДС. Вправе ли организация (применяет традиционную систему налогообложения) заявить вычет НДС по такому документу, если счет-фактура отсутствует? Давайте разберемся.

В последнее время в деятельности сельхозорганизаций возникают неприятные моменты «исчезновения» активов. На практике встречается много случаев, когда проводя инвентаризации возникают недостачи ТМЦ. Виновными признаются работники, но доказать это не всегда удается. С некоторыми работниками организации заключены договоры о полной материальной ответственности. В результате проведения инвентаризации была выявлена недостача материальных ценностей. Часть материального ущерба погасил виновный работник, другая часть – списана за счет организации. Нужно ли удержать НДФЛ с суммы списанной недостачи, допущенной по вине работника, но не взысканной с него работодателем? Следует ли начислить страховые взносы на эту сумму?

Часто в практике сельхозорганизаций возникает ситуация, когда виновному прощается ущерб. Делается это по разным причинам – неясность ситуации, отсутствие средств для погашения или просто решение руководства. Но в учете такая ситуация влечет за собой и некоторые налоговые последствия. Давайте рассмотрим на вопросах, какие последствия ждут работодателя в такой ситуации. Итак, начнем с таких вопросов и ответов на них.

В том случае, если у вас имеются недоимки, инспекторы готовятся массово блокировать счета. Мораторий был объявлен до 1 июня, налоговики его продлили — но всего на месяц до 1 июля, теперь же налоговики приступают к процедуре взыскания и обеспечения недоимки, доначисленной по итогам проверок. Что можно предпринять, чтобы в разгар лета ваша сельхозорганизация не осталась без денег? – давайте рассмотрим варианты.

Налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы, освобождаются от уплаты отдельных налогов, присущих общему режиму налогообложения. В том числе это налог на имущество, хотя освобождение от него является частичным в силу изменения правил, произошедшего за последние годы. Для сельхозорганизаций это прежде всего касается спецрежима в виде уплаты ЕСХН, который применяют как организации, так и предприниматели без образования юридического лица. Плательщики ЕСХН пользуются льготой по налогу на имущество. Право на данную льготу они должны доказать, но это бывает непросто. И об этом мы уже писали не раз, но проблема до сих пор не ушла.

В Налоговый кодекс РФ внесен ряд поправок, касающихся вычетов по НДФЛ: имущественных, социальных и инвестиционных. Работников, получающих имущественный и социальный вычет у налогового агента, освободили от необходимости приносить в бухгалтерию подтверждающие документы. Ввели упрощенную процедуру получения вычетов, которая заменяет собой сдачу декларации 3-НДФЛ. Рассмотрим в статье также и другие поправки по НДФЛ.

Аренда у физического лица подлежит включению в отчет 6-НДФЛ, т. к. физическое лицо получает от арендатора облагаемое НДФЛ вознаграждение. У сельхозорганизаций данная операция случается часто, так как хозяйства у многих физлиц берут землю в аренду. О том, как налоговому агенту отразить выплату физлицу по договору аренды в 6-НДФЛ, расскажем в этой статье.

В последнее время многие небольшие сельхозорганизации задумываются о переходе на упрощенную систему налогообложения. Данный вопрос стал актуальным в связи с ежегодным ограничением (лимитом) выручки для плательщиков ЕСХН для перехода на НДС. Напомню, он уже составляет за год 7о млн руб. и будет еще меньше. Поэтому некоторые сельхозники, имеющие, к примеру, выручку 80 млн руб.и более, но нежелающие переходить на НДС, активно переходят на упрощен ку. Посмотрим в данной статье, с какими условиями свериться, если планируете перейти на упрощенку с 2022 года.

Конец года и вновь нам приходит много вопросов от тех организаций, которые вот-вот перейдут на уплату НДС. Некоторые не самые большие сельскохозяйственные организации наконец-то превысят лимит дохода от реализации товаров (работ, услуг), который определен налоговым законодательством и будут переходить на уплату НДС с 2022 года (или добровольно захотят перейти на уплату НДС). Обратите внимание, что рано или поздно все сельхозорганизации перейдут на уплату НДС. При переходе с ЕСХН на общий режим налогообложения или на «ЕСХН и НДС» имеются переходные моменты, которые необходимо учитывать. Давайте рассмотрим их очень внимательно.

В преддверие наступающих праздников учащаются вопросы к нашим аудиторам и консультантам по теме оформления новогодних подарков в бухгалтерском и налоговом учете, документальное оформление. Некоторые организации давно не производили дарений и применяют почти что впервые, некоторые ежегодно уже привыкли отражать подарки и выработали для себя уже определённый шаблон. Позиция Минфина по данной теме не меняется уже очень давно, но в любом случае давайте обсудим эту актуальную сейчас тему.

Несмотря на то, что на страницах нашего журнала уже не раз освещалась эта тема, вопросы по ней поступают и поступают. Расходы на питание работников были и остаются не самыми простыми для бухгалтеров. Во-первых, они возникают в нескольких формах, каждая из которых влечет свои налоговые последствия как для работника, так и для работодателя. Во-вторых, претензии контролирующих органов к этим расходам достаточно часты. Попробуем в очередной раз ответить в данной статье на часто задаваемые вопросы.

В своей деятельности сельхозорганизации часто обмениваются деньгами, давая их взаймы друг другу или другим организациям. Но у многих бухгалтеров сельхозорганизаций часто возникает при этом вопрос: какими налогами облагается беспроцентный заем между юридическими лицами. Хочется сразу сказать - заключение беспроцентного займа между организациями не влечет возникновения налогооблагаемых доходов и расходов (как и очевидных налоговых рисков) у обеих сторон сделки, в том числе и у взаимозависимых. Но рассмотрим это подробнее.

В последнее время вышло несколько изменений, связанных с расчетом НДС и сдачей отчетности. Давайте посмотрим на некоторые вопросы и новшества.

Все бухгалтеры знают, что согласно п. 1.3 ст. 284 НК РФ применять ставку налога на прибыль в размере 0 % имеют право сельхозпроизводители и рыбохозяйственные организации.

При этом нулевая ставка применяется по деятельности, связанной:

Часто в работе руководитель сельхозорганизации использует личный авто в служебных целях. Директору при использовании личного автотранспорта для служебных поездок установлена компенсация расходов в размере 10 000 рублей. Какими налогами и страховыми взносами эта компенсация облагается? Попробуем разобраться.

В одном из недавних номеров нашего журнала вышла статья о социальном вычете по медицинским услугам и приобретению лекарств. Действительно, многие в этом и прошлом годах потратили большие денежные средства на приобретение лекарств и лечение и если есть возможность получить за это возврат НДФЛ, то почему бы и нет, тем более, что это можно сделать по всем членам семьи. Но вопросов достаточно много. Если по приобретенным медикаментам все не так сложно, то по оказанным медицинским услугам (в том случае, если вы оплатили лечение, не используя бесплатные медицинские услуги) еще возникают сложности. И главный вопрос - Справка об оплате медицинских услуг, которая является одним из документов, необходимых для получения социального вычета по НДФЛ на лечение. Именно она подтверждает факт получения медицинской услуги, ее оплату и дату оказания помощи. Без этой справки налоговики не предоставят налогоплательщику вычет. Давайте разберемся и еще раз пройдемся по основам получения данного вычета.

Независимо от того, какой отпуск оформлен работнику - ежегодный, учебный или за свой счёт, нельзя исключить, что в этот период он может заболеть. Как повлияет больничный на продолжительность отпуска, расскажем в статье.

Хоть и нечасто, но иногда в жизни мы с вами продаем квратиры, дома и иную недвижимость. Казалось бы, самое главное – это юстиция и регистрация прав собственности, но при этом мы забываем, что у физического лица еще есть и обязанность заплатить налоги от совершенной сделки. В прошлом году мой отец продал квартиру за 3 млн руб. и я, будучи бухгалтером, забыл ему подсказать, что нужно оповестить об этом налоговые органы. В результате, в 2021 году ему пришло требование (налоговая видит сделки с недвижимостью и суммы этих сделок) о том, что он должен оплатить НДФЛ от суммы дохода от продажи квартиры в сумме 390 000 руб. (3 млн * 13 %) или дать пояснения о проведенной сделке. Давайте разберем этот вопрос.

Для сельхозорганизаций не установлена обязанность проводить проверку состояния расчетов с бюджетом (и получать документальное подтверждение ее проведения), но в то же время часто приходится это делать и по причине оценки состояния платежей (прошли или нет) и по причине подтверждения получения субсидий и грантов (когда должна отсутствовать задолженность по налогам). Поэтому это нужно делать регулярно, чтобы избежать в дальнейшем споров, связанных, например, с взысканием с налогоплательщика налоговой задолженности или вопросов по субсидиям.