Налогообложение

Некоторые сельскохозяйственные организации после проведенных годовых собраний акционеров решили выплатить дивиденды. В данной статье попробуем разобраться, что это такое, и как бухгалтеру учитывать, исчислять налоги и отчитываться по выплачиваемым суммам дивидендов.

Организации, перешедшие с 1 января на уплату НДС, наверняка уже «вкусили» все прелести этого налога. Этот налог, действительно, головная боль для многих организаций. Но вы должны знать, что его можно не только не платить, но и возместить из бюджета. А это бывает очень часто и, как правило, у сельхозорганизаций именно такая ситуация и возникает. Правда, процесс возврата очень непрост, налоговики в принципе не расположены к тому, чтобы бюджет терял деньги, даже при наличии законных на то оснований. И что делать?

Каждый бухгалтер сталкивался хотя бы раз с ситуацией, когда налоговые инспекторы выставляют требования, на которые не знаешь как реагировать. Особенно ситуация обострилась в этом году, когда из-за сбоев нового программного обеспечения организации начали массово получать требования об уплате недоимки по налогам. В некоторых случаях инспекторы могут воспользоваться ситуацией.

Некоторые организации, воспользовавшиеся льготой по НДС с 01.01.2019 при применении ЕСХН, уже подходят к порогу превышения доходов в этом году (на 2019 год установлена величина 90 млн. руб.). В связи с этим к нам поступают вопросы о порядке действий в ситуации, когда доходы превысили установленный предел. В данной статье разберем всё по порядку.

В разных регионах РФ продолжается волна доначислений НДС физическим лицам, которые получали арендную плату на систематической основе и, как правило, в существенных объемах (когда физлицо сдает в аренду несколько земельных участков). Но иногда налоговики задают вопросы даже в случаях, когда годовой доход незначительный. А в таком случае большинство арендодателей земои сельхозназначения подвержены риску доначисления НДС. Кроме удержанного налоговым агентом НДФЛ, проверяющие сообщают о необходимости доначисления с сумм арендной платы еще и НДС.

Давайте разберемся, так ли это (действительно ли физлицо при сдаче в аренду участков осуществляет предпринимательскую деятельность и обязано заплатить НДС)?

Сельскохозяйственным организациям часто приходят уведомления из налоговой службы с вопросом: почему у вас уровень налоговой нагрузки ниже среднеотраслевой? Мы уже неоднократно писали на страницах нашего журнала, как и что отвечать в таком случае. Но данное несоответствие может повлиять и на налоговые проверки вашей организации. Совсем недавно были утверждены новые показатели налоговой нагрузки и рентабельности за 2018 год, на которые ориентируются инспекторы при включении налогоплательщиков в план выездных проверок (Информация ФНС России от 23.05.2019). Таблица с числовыми параметрами была опубликована на сайте налогового ведомства, давайте попробуем ее немного проанализировать.

В предыдущем номере нашего журнала мы рассмотрели, в каких случаях налоговая служба может начислить штрафы и пени. Сегодня мы поговорим еще об одной неприятности, которая может возникнуть в работе бухгалтера: расчетный счет вашей организации может быть заблокирован. У многих организаций это бывает очень часто, когда бухгалтер хочет провести платежи, а счет заблокирован структурами, к которым относятся: налоговая инспекция, судебные приставы или сам банк, в котором у вас открыт расчетный расчетный счет. В данной статье мы поговорим о том, по каким причинам налоговые службы могут заблокировать счет, и как быстро открыть счет, если он заблокирован.

Спешим Вам сообщить, что в преддверие вступления в силу обязанности сельскохозяйственным организациям платить НДС, налоговые органы также добавили массу критериев признания возможных контрагентов «однодневками», что естественно послужит для них дополнительным подспорьем для возможной отмены входящего НДС, доначисления сумм дополнительных налогов, штрафов и пени. Поэтому еще не факт, что, сдав в будущее декларацию по НДС и книги покупок и продаж в налоговую службу, вы не получите доначислений. Поверьте, будет тщательно проверяться каждый контрагент, по которому вы приняли НДС к вычету. То есть даже добросовестному контрагенту налоговые органы могут отказать в принятии к вычету НДС по сделкам с подозрительной организацией. И это будет очень частая ситуация. Давайте посмотрим в данной статье, как проверить контрагента с учетом новых требований, которые рекомендуют государственные службы.

Для многих сельхозорганизаций часто возникает вопрос: облагаются или не облагаются НДФЛ и страховыми взносами те или иные выплаты физическим лицам. Особенно такой вопрос возникает по нестандартным выплатам. В представленной таблице кратко поименованы основные выплаты с указанием, какие из них облагаются НДФЛ и страховыми взносами, а какие - нет. А ниже по каждому рассмотренному пункту представлены ссылки на нормы законодательства документы и письма госорганов, подтверждающие данную позицию.

В последнее время налоговые органы при проверках сельхозорганизаций в части ЕСХН особое внимание уделяют расходам на приобретение основных средств, не только потому, что они часто составляют большую часть расходов при расчете ЕСХН, но и потому, что здесь часто можно провести доначисления, так как много спорных моментов. И одним из таких спорных моментов является следующий: что признается объектом недвижимости, а что не признается? А ведь от этого зависит очень многое при расчете ЕСХН, в частности, сможем ли мы уменьшить налогооблагаемую базу на затраты по его приобретению или строительству «сразу» или лишь после подачи документов на регистрацию. Вот здесь и возникает главный вопрос: по каким объектам мы должны подавать документы в юстицию, а по каким – нет. К примеру, являются ли такие объекты, как ангар или силосные ямы и им подобные, объектом недвижимости или нет? Давайте будем разбираться.

В последнее время налоговые службы при проверках все глубже и глубже «копают» расходы налогоплательщиков в целях их уменьшения и доначислений в виду их необоснованности. Уже не раз на страницах нашего журнала мы говорили о проблемных вопросах, связанных с принятием расходов от организаций – «однодневок», по основным средствам (особенно по тем, которые подлежат регистрации) и т.д. Сегодня поговорим еще об одной статье расходов, которая занимает значительную часть в общей сумме затрат, - расходы на оплату труда. Казалось бы, что здесь проблемного, все расходы, связанные с начислением зарплаты, уменьшают налогооблагаемую базу. А вот и нет, во-первых, не все начисления, а, во-вторых, их нужно правильно оформлять, чтобы обоснованно включить в расходы. Рассмотрим, как правильно это сделать по некоторым спорным моментам в части оплаты труда.

Как известно каждый сотрудник сельхозорганизации, на обеспечении которого есть дети, имеет право на стандартный вычет по НДФЛ. И учитывая невысокие оплаты труда в нашем сельском хозяйстве, данные суммы вычетов имеют большое значение для каждого работника. Поэтому очень важно правильно и своевременно его предоставлять, тем более что вычет работнику предоставляет работодатель ежемесячно при расчете заработной платы. В целом порядок предоставления такого вычета известен всем бухгалтерам-расчетчикам, но на практике встречаются ситуации, когда не все так просто и однозначно. Попробуем рассмотреть такие ситуации в данной статье.

В последнее время многие работники сельхозорганизаций приносят документы на представление социального вычета по НДФЛ в бухгалтерию организацию, которая обязана его предоставить. Ведь раньше социальные налоговые вычеты, предусмотренные п. 1 ст. 219 НК РФ, предоставлялись только при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода (п. 2 ст. 219 НК РФ), и это многих сдерживало в его получении. Но вот с 01.01.2016 организация – налоговый агент может предоставить сотруднику социальный налоговый вычет, к примеру, на обучение, до окончания налогового периода при условии, что сотрудник обратился к работодателю с соответствующим заявлением и представил документы о подтверждении права на получение социального налогового вычета, выданные работнику налоговым органом (п. 2 ст. 219 НК РФ). В данной статье расскажем о том, как работодатель предоставляет такой вычет.

Очень часто бухгалтер обнаруживает, что несмотря на вроде бы своевременную оплату налогов, у нее все равно появляются пени, штрафы, какие-то непонятные доначисления. Иногда складывается впечатление, что программы по сверке в налоговой службе живут своей жизнью и делают начисления произвольно по принципу: нравится-не нравится. Особенно это актуально при расчете НДФЛ, когда «ни с того ни с сего», вам приходит от налоговой инспекции акт со штрафами. Особенно это актуально сейчас, ведь инспекторы проверяют сразу два расчета 6-НДФЛ — годовой и квартальный. На один день просрочили со сдачей отчета СЗВ-М – получите штраф по 500 руб. на каждого, учтенного в расчете. Поэтому сегодня риск, что будут начислены пени и штрафы очень высокий, поэтому бухгалтеру нужно постоянно работать с налоговой инспекцией. Ну а в случае обоснованных доначислений – правильно отражать их в учете. Об этом и поговорим в данной статье.

 

Как известно, в последнее время налоговые службы все реже выходят на выездные проверки, проводя камеральные по сданным расчетам организаций. А для уточнения информации по сданным декларациям часто присылают требования о предоставлении пояснений. Причин и вопросов может быть несколько: ошибки либо противоречия между данными отчетности и имеющимися у налоговиков сведениями, налогоплательщиком сдана «уточненка», в которой сумма налога к уплате по сравнению с ранее представленным отчетом стала меньше, в отчетности заявлены убыточные показатели и т.д. Многие требования и ответы на них мы уже обсуждали на страницах нашего журнала. Сегодня рассмотрим пример по требованию, когда организация показала в декларации убыток.

В предыдущем номере нашего журнала мы рассказали о том, что согласно внесенным изменениям в налоговое законодательство теперь плательщики ЕСХН будут уплачивать налог на имущество с части объектов основных средств. И, как мы поняли из ваших многочисленных вопросов, эта тема одна из самых актуальных на сегодняшний момент, ведь уже приближается дата уплаты авансового платежа по налогу на имущество, а до сих пор непонятно: как платить и какие объекты включать в расчет. Поэтому в рамках данной статьи постараемся ответить на самые актуальные вопросы и посоветовать сельхозорганизациям, как правильно рассчитать первый авансовый платеж по налогу.

 

В предыдущем номере нашего журнала мы уже начали понемногу восстанавливать в памяти «забытый» НДС, и весь этот год мы будем готовиться с вами к уплате НДС. Ведь помните, что многие сельхозорганизации с 1 января 2019 года будут совмещать ЕСХН и НДС (об этом мы много писали в предыдущем номере). В связи с этим постараемся понемногу рассмотреть все «подводные камни» данного налога, поскольку НДС, на наш взгляд, является одним из самых сложных налогов.

После прямой линии с Президентом РФ Путиным В.В. в канун нового 2018 года был принят Федеральный закон от 28.12.2017 № 436ФЗ (далее – Федеральный закон № 436ФЗ). Отдельные положения этого документа вносят нормы, в соответствии с которыми могут быть списаны недоимки по налогам, страховым взносам, а также пеням и штрафам. О том, кому и какие конкретно задолженности будут прощены, давайте разберемся в данной статье.

С 1 января 2017 года страховые взносы были переданы под контроль налоговых органов, о чем мы уже не раз говорили на страницах нашего журнала. И вроде идея хорошая – единый орган, аккумулирующий платежи по всем налогам и контролирующий правильность их начисления и уплаты. Но попытка оптимизировать контроль над уплатой налогов пошла не по плану, и большинство предприятий на себе испытали этот серьезный «переходный» момент.

Казалось бы, что может быть проще – налоговые органы должны получить данные от фондов по каждому плательщику взносов на конец года, и поставить это сальдо по плательщику как начальное, с дальнейшей работой с ним, но даже обычная сверка для большинства организаций «пошла не так».

В связи с введением НДС наряду с ЕСХН, некоторые плательщики ЕСХН могут особо пострадать. Это, прежде всего, сельскохозяйственные кооперативы, КФХ и иные организации, которые закупают сельхозпродукцию у физических лиц – личных подсобных хозяйств, перерабатывают ее и реализуют. К примеру, в последнее время на территории нашей страны создано много молочных минизаводов, которые занимаются таким закупом и реализуют упакованное молоко и молочные продукты. И как сельскохозяйственные кооперативы они имеют право на применение ЕСХН. Для них также при превышении выручки более 100 млн в 2018 году будет введена обязанность по уплате НДС. В итоге с выручки от реализации эти сельхозорганизации будут начислять НДС, а к вычету по приобретаемому сырью НДС принять не удастся, ведь физические лица не являются плательщиками НДС. То есть получается аналогичная ситуация, в которой были до принятия изменений переработчики сельхозпродукции (крупные молзаводы и мясокомбинаты). Как быть?