Налогообложение

Прошедший 2020 год показал нам: как мы слабы перед различными внешними обстоятельствами. Этот страшный год показал, что не всегда человек защищен и без хорошего иммунитета, лечения, медикаментов в этом году не обойтись. Поэтому наверняка, большинство из вас приобретали лекарства себе, детям, родителям, проходили лечение, но, к сожалению, не все воспользовались налоговым вычетом на лечение. Многие считают, что это мелочи, многие не хотят просто заниматься, но поверьте, многие возмещают удержанный НДФЛ и делают это совершенно законно, и, на мой взгляд, совершенно правильно. В очередной раз в данной статье давайте поговорим об этом.

Кто может воспользоваться вычетом и что подпадает под него, рассмотрим в данной статье.

Заканчивается очередной год, который был далеко непростой. И по итогам проходящего года, если имеется возможность выбора, организация может выбрать на 2021 год систему налогообложения. Сразу отмечу, что большинство сельхозорганизаций уже по установленным законодательством критериям перешли в прошлые периоды на общую систему налогообложения или ЕСХН и НДС, но некоторые еще не «дотянули» до пороговых значений и могут не платить НДС, чего и сами не особо желают. В данной статье поговорим о том, как правильно посчитать критерии и не «влететь» в систему НДС, если у вас имеется пороговое значение, обсудим некоторые хитрости этих моментов и поговорим о том, что делать, если уже НДС неизбежен в 2020 или 2021 году.

До конца ноября в России будут приняты санитарно-эпидемиологические правила по организации работы отраслей экономики в условиях сохранения рисков распространения новой коронавирусной инфекции. Подготовить и утвердить их на основе действующих рекомендаций должен Роспотребнадзор. Такое поручение ведомству дал Председатель Правительства Михаил Мишустин по итогам заседания президиума координационного совета 23 ноября 2020 года. Принятие новых правил и уточнение действующих рекомендаций неизбежно отразятся на расходах сельскохозяйственных предприятий. Ведь сельскохозяйственные товаропроизводители относятся к той категории предприятий, деятельность которых не приостанавливается даже при угрозе пандемии COVID-19. Давайте попробуем разобраться, какие расходы можно учесть в составе «коронавирусных» расходов и как доказать их обоснованность для вычетов по налогам.

Все плательщики НДС, имеющие операции, которые не подлежат обложению НДС или освобождены от НДС обязаны вести раздельный учет «входящего» налога. Налог, приходящийся только на облагаемые операции, можно заявить к вычету, а относящийся только к необлагаемым операциям - нужно «поставить» на увеличение стоимости покупки. «Совместный» (приходящийся на обе операции) налог следует пропорционально поделить. И если с облагаемыми операциями учет «входящего» НДС не вызывает проблем, то в отношении необлагаемых в общих оборотах у бухгалтеров возникает множество вопросов. Попробуем разобраться, как же правильно учитывать «входящий» НДС по некоторым операциям.

Работник имел право на «детский» стандартный вычет с января, но заявление написал только в ноябре. В результате у бухгалтера возникают три важных вопроса. С какого месяца применить вычет? Подавать ли «корректировку» по 6-НДФЛ? Как вернуть долг работнику? Ответы в статье.

С 1 квартала 2021 года изменяется порядок оформления и заполнения формы 6-НДФЛ. ФНС кардинально изменила расчет, теперь оно будет включать в себя приложение, которое заменит справки 2-НДФЛ. Что же нас ждет и как это все будет выглядеть? Разбираемся вместе.

В предыдущем номере нашего журнала была опубликована статья – «Камеральные проверки: что чаще всего хотят найти налоговики», но очень часто у бухгалтера возникают вопросы, связанные с конкретными сроками порядка проведения проверки. В связи с такими вопросами мы решили представить памятку по срокам камеральных проверок. С ее помощью вы избежите разногласий и нарушений сроков камеральной проверки, которые должны соблюдать обе стороны: и организация и налоговые службы.

Для начала нужно учитывать, что камеральная проверка начинается с автоматической сверки контрольных соотношений декларации. Если ошибок в ней нет, а налоговые службы не найдут других несоответствий, то проверка закончится. В таком случае ни акт, ни решение по проверке не составляется. Углубленная камеральная проверка будет, если в декларации выявлены ошибки, заявлен НДС к возмещению, применяются льготы либо это декларация, к примеру, по водному налогу (п. 3, 6, 7, 8, 8.1, 9 ст. 88 НК).

Для плательщиков НДС, заключающих договоры купли-продажи товаров, материалов, основных средств и т.д. с особыми условиями перехода права собственности остро встает вопрос момента начисления НДС у продавца и возникновения права на вычет НДС у покупателя.

Если у продавца обязанность по уплате НДС и выставлению счета-фактуры возникает в момент отгрузки товара, либо оплаты (смотря что наступает раньше) независимо от условий перехода права собственности, то вот у покупателя право взять такую счет-фактуру на вычет может возникнуть не сразу и даже получив ее «на руки», поставить ее себе в книгу покупок нельзя. Принятие «входного» НДС раньше права на его возникновение может обернуться для организации штрафом и пени.

При обычном порядке право собственности переходит при передаче товара покупателю по товарной накладной или при сдаче его перевозчику. Особые условия, прописанные в договоре, имеют свои специфические особенности в бухгалтерском и налоговом учете и в данной статье мы рассмотрим различные варианты и возможные ситуации, возникающие в таких сделках.

Многие сельхозпредприятия в 2019 году стали плательщиками НДС. И конечно столкнулись с проблемой внесения корректировок и исправлений в счета-фактуры – как выставленные покупателям, так и принятые от поставщиков. «Как исправить ошибку в счете-фактуре?», «Как внести правильно изменения?», «Как отразить исправления в книге продаж и в книге покупок в декларации по НДС?» - эти и многие другие вопросы возникают у бухгалтеров, как только обнаруживается ошибка или приходит требование от налоговой инспекции.

До конца марта плательщики ЕСХН должны рассчитать налог и предоставить налоговые декларации. Перед тем как сдать декларацию по ЕСХН необходимо проверить, верно ли вы учитывали расходы весь прошлый год. В связи с этим хочется обратить Ваше внимание на ошибки, которые часто совершают налогоплательщики при расчете единого налога в части расходов. Практика показывает, что это типично для многих сельхозорганизаций, поэтому в данной статье рассмотрим «проблемные» расходы с учетом внесенных в этом году изменений в законодательство.

Работодатели используют различные варианты стимулирования своих сотрудников. Но, безусловно, самым эффективным является материальное поощрение в виде различных премий. Согласно п. 2 ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда в целях применения гл. 25 НК РФ относятся, в частности, начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели.

Дорогие коллеги, налоговая инспекция пошла по пути снижения документооборота по взаимодействию с налогоплательщиками, однако, скорее всего это не избавит налогоплательщиков от рисков завышения налоговыми органами кадастровой стоимости земельных участков и, соответственно, земельного налога, что по-прежнему придется доказывать и выспаривать в судебном порядке (речь идет о завышении кадастровой стоимости земельных участков в сотни и тысячи раз, как, например, земельный участок по кадастровой стоимости числился 3 млн руб., а стал 1,5 млн руб. – такие случаи не редкость).

В конце года по сути все сельхозорганизации делают своим сотрудникам подарки, а некоторые еще и выплачивают премии. А еще 23е февраля и 8е марта. Но для бухгалтера часто возникает вопрос, связанный с налогообложением данных премий и подарков. А налоги и учет здесь очень зависят от разных ситуаций. К примеру, премии бывают разные - за производственные результаты или социальной направленности, а подарки могут быть как в денежной, так и в неденежной форме. Давайте в рамках данной статьи разберем возможные варианты выдачи подарков и премий и начисления налогов в данных конкретных вариантах. Итак, попробуем рассмотреть, какой из вариантов позволит работодателю сэкономить на уплате налогов и страховых взносов? Выполним несложные расчеты и выберем оптимальный способ для сельхозпредприятия.

Некоторые сельскохозяйственные организации после проведенных годовых собраний акционеров решили выплатить дивиденды. В данной статье попробуем разобраться, что это такое, и как бухгалтеру учитывать, исчислять налоги и отчитываться по выплачиваемым суммам дивидендов.

Организации, перешедшие с 1 января на уплату НДС, наверняка уже «вкусили» все прелести этого налога. Этот налог, действительно, головная боль для многих организаций. Но вы должны знать, что его можно не только не платить, но и возместить из бюджета. А это бывает очень часто и, как правило, у сельхозорганизаций именно такая ситуация и возникает. Правда, процесс возврата очень непрост, налоговики в принципе не расположены к тому, чтобы бюджет терял деньги, даже при наличии законных на то оснований. И что делать?

Каждый бухгалтер сталкивался хотя бы раз с ситуацией, когда налоговые инспекторы выставляют требования, на которые не знаешь как реагировать. Особенно ситуация обострилась в этом году, когда из-за сбоев нового программного обеспечения организации начали массово получать требования об уплате недоимки по налогам. В некоторых случаях инспекторы могут воспользоваться ситуацией.

Некоторые организации, воспользовавшиеся льготой по НДС с 01.01.2019 при применении ЕСХН, уже подходят к порогу превышения доходов в этом году (на 2019 год установлена величина 90 млн. руб.). В связи с этим к нам поступают вопросы о порядке действий в ситуации, когда доходы превысили установленный предел. В данной статье разберем всё по порядку.

В разных регионах РФ продолжается волна доначислений НДС физическим лицам, которые получали арендную плату на систематической основе и, как правило, в существенных объемах (когда физлицо сдает в аренду несколько земельных участков). Но иногда налоговики задают вопросы даже в случаях, когда годовой доход незначительный. А в таком случае большинство арендодателей земои сельхозназначения подвержены риску доначисления НДС. Кроме удержанного налоговым агентом НДФЛ, проверяющие сообщают о необходимости доначисления с сумм арендной платы еще и НДС.

Давайте разберемся, так ли это (действительно ли физлицо при сдаче в аренду участков осуществляет предпринимательскую деятельность и обязано заплатить НДС)?

Сельскохозяйственным организациям часто приходят уведомления из налоговой службы с вопросом: почему у вас уровень налоговой нагрузки ниже среднеотраслевой? Мы уже неоднократно писали на страницах нашего журнала, как и что отвечать в таком случае. Но данное несоответствие может повлиять и на налоговые проверки вашей организации. Совсем недавно были утверждены новые показатели налоговой нагрузки и рентабельности за 2018 год, на которые ориентируются инспекторы при включении налогоплательщиков в план выездных проверок (Информация ФНС России от 23.05.2019). Таблица с числовыми параметрами была опубликована на сайте налогового ведомства, давайте попробуем ее немного проанализировать.

В предыдущем номере нашего журнала мы рассмотрели, в каких случаях налоговая служба может начислить штрафы и пени. Сегодня мы поговорим еще об одной неприятности, которая может возникнуть в работе бухгалтера: расчетный счет вашей организации может быть заблокирован. У многих организаций это бывает очень часто, когда бухгалтер хочет провести платежи, а счет заблокирован структурами, к которым относятся: налоговая инспекция, судебные приставы или сам банк, в котором у вас открыт расчетный расчетный счет. В данной статье мы поговорим о том, по каким причинам налоговые службы могут заблокировать счет, и как быстро открыть счет, если он заблокирован.