Налогообложение

Многие сельхозпредприятия в 2019 году стали плательщиками НДС. И конечно столкнулись с проблемой внесения корректировок и исправлений в счета-фактуры – как выставленные покупателям, так и принятые от поставщиков. «Как исправить ошибку в счете-фактуре?», «Как внести правильно изменения?», «Как отразить исправления в книге продаж и в книге покупок в декларации по НДС?» - эти и многие другие вопросы возникают у бухгалтеров, как только обнаруживается ошибка или приходит требование от налоговой инспекции.

До конца марта плательщики ЕСХН должны рассчитать налог и предоставить налоговые декларации. Перед тем как сдать декларацию по ЕСХН необходимо проверить, верно ли вы учитывали расходы весь прошлый год. В связи с этим хочется обратить Ваше внимание на ошибки, которые часто совершают налогоплательщики при расчете единого налога в части расходов. Практика показывает, что это типично для многих сельхозорганизаций, поэтому в данной статье рассмотрим «проблемные» расходы с учетом внесенных в этом году изменений в законодательство.

Работодатели используют различные варианты стимулирования своих сотрудников. Но, безусловно, самым эффективным является материальное поощрение в виде различных премий. Согласно п. 2 ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда в целях применения гл. 25 НК РФ относятся, в частности, начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели.

Дорогие коллеги, налоговая инспекция пошла по пути снижения документооборота по взаимодействию с налогоплательщиками, однако, скорее всего это не избавит налогоплательщиков от рисков завышения налоговыми органами кадастровой стоимости земельных участков и, соответственно, земельного налога, что по-прежнему придется доказывать и выспаривать в судебном порядке (речь идет о завышении кадастровой стоимости земельных участков в сотни и тысячи раз, как, например, земельный участок по кадастровой стоимости числился 3 млн руб., а стал 1,5 млн руб. – такие случаи не редкость).

В конце года по сути все сельхозорганизации делают своим сотрудникам подарки, а некоторые еще и выплачивают премии. А еще 23е февраля и 8е марта. Но для бухгалтера часто возникает вопрос, связанный с налогообложением данных премий и подарков. А налоги и учет здесь очень зависят от разных ситуаций. К примеру, премии бывают разные - за производственные результаты или социальной направленности, а подарки могут быть как в денежной, так и в неденежной форме. Давайте в рамках данной статьи разберем возможные варианты выдачи подарков и премий и начисления налогов в данных конкретных вариантах. Итак, попробуем рассмотреть, какой из вариантов позволит работодателю сэкономить на уплате налогов и страховых взносов? Выполним несложные расчеты и выберем оптимальный способ для сельхозпредприятия.

Некоторые сельскохозяйственные организации после проведенных годовых собраний акционеров решили выплатить дивиденды. В данной статье попробуем разобраться, что это такое, и как бухгалтеру учитывать, исчислять налоги и отчитываться по выплачиваемым суммам дивидендов.

Организации, перешедшие с 1 января на уплату НДС, наверняка уже «вкусили» все прелести этого налога. Этот налог, действительно, головная боль для многих организаций. Но вы должны знать, что его можно не только не платить, но и возместить из бюджета. А это бывает очень часто и, как правило, у сельхозорганизаций именно такая ситуация и возникает. Правда, процесс возврата очень непрост, налоговики в принципе не расположены к тому, чтобы бюджет терял деньги, даже при наличии законных на то оснований. И что делать?

Каждый бухгалтер сталкивался хотя бы раз с ситуацией, когда налоговые инспекторы выставляют требования, на которые не знаешь как реагировать. Особенно ситуация обострилась в этом году, когда из-за сбоев нового программного обеспечения организации начали массово получать требования об уплате недоимки по налогам. В некоторых случаях инспекторы могут воспользоваться ситуацией.

Некоторые организации, воспользовавшиеся льготой по НДС с 01.01.2019 при применении ЕСХН, уже подходят к порогу превышения доходов в этом году (на 2019 год установлена величина 90 млн. руб.). В связи с этим к нам поступают вопросы о порядке действий в ситуации, когда доходы превысили установленный предел. В данной статье разберем всё по порядку.

В разных регионах РФ продолжается волна доначислений НДС физическим лицам, которые получали арендную плату на систематической основе и, как правило, в существенных объемах (когда физлицо сдает в аренду несколько земельных участков). Но иногда налоговики задают вопросы даже в случаях, когда годовой доход незначительный. А в таком случае большинство арендодателей земои сельхозназначения подвержены риску доначисления НДС. Кроме удержанного налоговым агентом НДФЛ, проверяющие сообщают о необходимости доначисления с сумм арендной платы еще и НДС.

Давайте разберемся, так ли это (действительно ли физлицо при сдаче в аренду участков осуществляет предпринимательскую деятельность и обязано заплатить НДС)?

Сельскохозяйственным организациям часто приходят уведомления из налоговой службы с вопросом: почему у вас уровень налоговой нагрузки ниже среднеотраслевой? Мы уже неоднократно писали на страницах нашего журнала, как и что отвечать в таком случае. Но данное несоответствие может повлиять и на налоговые проверки вашей организации. Совсем недавно были утверждены новые показатели налоговой нагрузки и рентабельности за 2018 год, на которые ориентируются инспекторы при включении налогоплательщиков в план выездных проверок (Информация ФНС России от 23.05.2019). Таблица с числовыми параметрами была опубликована на сайте налогового ведомства, давайте попробуем ее немного проанализировать.

В предыдущем номере нашего журнала мы рассмотрели, в каких случаях налоговая служба может начислить штрафы и пени. Сегодня мы поговорим еще об одной неприятности, которая может возникнуть в работе бухгалтера: расчетный счет вашей организации может быть заблокирован. У многих организаций это бывает очень часто, когда бухгалтер хочет провести платежи, а счет заблокирован структурами, к которым относятся: налоговая инспекция, судебные приставы или сам банк, в котором у вас открыт расчетный расчетный счет. В данной статье мы поговорим о том, по каким причинам налоговые службы могут заблокировать счет, и как быстро открыть счет, если он заблокирован.

Спешим Вам сообщить, что в преддверие вступления в силу обязанности сельскохозяйственным организациям платить НДС, налоговые органы также добавили массу критериев признания возможных контрагентов «однодневками», что естественно послужит для них дополнительным подспорьем для возможной отмены входящего НДС, доначисления сумм дополнительных налогов, штрафов и пени. Поэтому еще не факт, что, сдав в будущее декларацию по НДС и книги покупок и продаж в налоговую службу, вы не получите доначислений. Поверьте, будет тщательно проверяться каждый контрагент, по которому вы приняли НДС к вычету. То есть даже добросовестному контрагенту налоговые органы могут отказать в принятии к вычету НДС по сделкам с подозрительной организацией. И это будет очень частая ситуация. Давайте посмотрим в данной статье, как проверить контрагента с учетом новых требований, которые рекомендуют государственные службы.

Для многих сельхозорганизаций часто возникает вопрос: облагаются или не облагаются НДФЛ и страховыми взносами те или иные выплаты физическим лицам. Особенно такой вопрос возникает по нестандартным выплатам. В представленной таблице кратко поименованы основные выплаты с указанием, какие из них облагаются НДФЛ и страховыми взносами, а какие - нет. А ниже по каждому рассмотренному пункту представлены ссылки на нормы законодательства документы и письма госорганов, подтверждающие данную позицию.

В последнее время налоговые органы при проверках сельхозорганизаций в части ЕСХН особое внимание уделяют расходам на приобретение основных средств, не только потому, что они часто составляют большую часть расходов при расчете ЕСХН, но и потому, что здесь часто можно провести доначисления, так как много спорных моментов. И одним из таких спорных моментов является следующий: что признается объектом недвижимости, а что не признается? А ведь от этого зависит очень многое при расчете ЕСХН, в частности, сможем ли мы уменьшить налогооблагаемую базу на затраты по его приобретению или строительству «сразу» или лишь после подачи документов на регистрацию. Вот здесь и возникает главный вопрос: по каким объектам мы должны подавать документы в юстицию, а по каким – нет. К примеру, являются ли такие объекты, как ангар или силосные ямы и им подобные, объектом недвижимости или нет? Давайте будем разбираться.

В последнее время налоговые службы при проверках все глубже и глубже «копают» расходы налогоплательщиков в целях их уменьшения и доначислений в виду их необоснованности. Уже не раз на страницах нашего журнала мы говорили о проблемных вопросах, связанных с принятием расходов от организаций – «однодневок», по основным средствам (особенно по тем, которые подлежат регистрации) и т.д. Сегодня поговорим еще об одной статье расходов, которая занимает значительную часть в общей сумме затрат, - расходы на оплату труда. Казалось бы, что здесь проблемного, все расходы, связанные с начислением зарплаты, уменьшают налогооблагаемую базу. А вот и нет, во-первых, не все начисления, а, во-вторых, их нужно правильно оформлять, чтобы обоснованно включить в расходы. Рассмотрим, как правильно это сделать по некоторым спорным моментам в части оплаты труда.

Как известно каждый сотрудник сельхозорганизации, на обеспечении которого есть дети, имеет право на стандартный вычет по НДФЛ. И учитывая невысокие оплаты труда в нашем сельском хозяйстве, данные суммы вычетов имеют большое значение для каждого работника. Поэтому очень важно правильно и своевременно его предоставлять, тем более что вычет работнику предоставляет работодатель ежемесячно при расчете заработной платы. В целом порядок предоставления такого вычета известен всем бухгалтерам-расчетчикам, но на практике встречаются ситуации, когда не все так просто и однозначно. Попробуем рассмотреть такие ситуации в данной статье.

В последнее время многие работники сельхозорганизаций приносят документы на представление социального вычета по НДФЛ в бухгалтерию организацию, которая обязана его предоставить. Ведь раньше социальные налоговые вычеты, предусмотренные п. 1 ст. 219 НК РФ, предоставлялись только при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода (п. 2 ст. 219 НК РФ), и это многих сдерживало в его получении. Но вот с 01.01.2016 организация – налоговый агент может предоставить сотруднику социальный налоговый вычет, к примеру, на обучение, до окончания налогового периода при условии, что сотрудник обратился к работодателю с соответствующим заявлением и представил документы о подтверждении права на получение социального налогового вычета, выданные работнику налоговым органом (п. 2 ст. 219 НК РФ). В данной статье расскажем о том, как работодатель предоставляет такой вычет.

Очень часто бухгалтер обнаруживает, что несмотря на вроде бы своевременную оплату налогов, у нее все равно появляются пени, штрафы, какие-то непонятные доначисления. Иногда складывается впечатление, что программы по сверке в налоговой службе живут своей жизнью и делают начисления произвольно по принципу: нравится-не нравится. Особенно это актуально при расчете НДФЛ, когда «ни с того ни с сего», вам приходит от налоговой инспекции акт со штрафами. Особенно это актуально сейчас, ведь инспекторы проверяют сразу два расчета 6-НДФЛ — годовой и квартальный. На один день просрочили со сдачей отчета СЗВ-М – получите штраф по 500 руб. на каждого, учтенного в расчете. Поэтому сегодня риск, что будут начислены пени и штрафы очень высокий, поэтому бухгалтеру нужно постоянно работать с налоговой инспекцией. Ну а в случае обоснованных доначислений – правильно отражать их в учете. Об этом и поговорим в данной статье.

 

Как известно, в последнее время налоговые службы все реже выходят на выездные проверки, проводя камеральные по сданным расчетам организаций. А для уточнения информации по сданным декларациям часто присылают требования о предоставлении пояснений. Причин и вопросов может быть несколько: ошибки либо противоречия между данными отчетности и имеющимися у налоговиков сведениями, налогоплательщиком сдана «уточненка», в которой сумма налога к уплате по сравнению с ранее представленным отчетом стала меньше, в отчетности заявлены убыточные показатели и т.д. Многие требования и ответы на них мы уже обсуждали на страницах нашего журнала. Сегодня рассмотрим пример по требованию, когда организация показала в декларации убыток.