-
Главная
- Ответы на вопросы
Ответы на вопросы
- Информация о материале
- Ответы на вопросы
Вопрос:Плодохранилище оказывает услуги по хранению яблок контрагентамсельхозпроизводителям. Доходы от такой деятельности можно учесть при расчёте доли сельхоздеятельности в 70%?
- Информация о материале
- Ответы на вопросы
Как начислять взносы, если директор целый месяц в отпуске
Страховые взносы за директора коммерческой организации в месяце отпуска: как не попасть в ловушку нового правила
Вопрос: Директор коммерческой организации получает оклад выше МРОТ и ежегодно уходит в оплачиваемый отпуск. Отпускные по требованию Трудового кодекса начислены и выплачены в предыдущем месяце, страховые взносы с них уплачены в полном объёме. В месяце отпуска никаких начислений в пользу директора нет. Нужно ли платить страховые взносы ещё раз — теперь с МРОТ — за месяц, в котором директор находился в оплачиваемом и оплаченном отпуске?
- Информация о материале
- Ответы на вопросы
Вопрос: Обязателен ли электронный документооборот (ЭДО) для работы с «Меркурием»?
- Информация о материале
- Ответы на вопросы
Вопрос
Платим НДС с декабря 2024 года. Уже дважды заявляли возмещение из-за большого объёма входящего НДС. Насколько рискованно подавать декларацию с долей вычетов более 89%?
- Информация о материале
- Ответы на вопросы
Вопрос: Командировочные расходы: что можно включить при расчете ЕСХН?
- Информация о материале
- Ответы на вопросы
Вопрос: Облагаются ли с 1 октября 2025 страховыми взносами суммы выплат приращенных имущественных паев членов производственного кооператива в связи с принятием Закона от 07.06.2025 № 136-ФЗ.
- Информация о материале
- Ответы на вопросы
Вопрос: Расходы на услуги нотариуса в ЕСХН — какой это подпункт и есть ли лимиты?
- Информация о материале
- Ответы на вопросы
АНАЛИТИЧЕСКОЕ РАЗЪЯСНЕНИЕ
по вопросу признания дохода в виде субсидии
на закладку многолетних насаждений при применении ЕСХН
Режим налогообложения: единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Источник субсидии: Министерство сельского хозяйства Российской Федерации (государственные программы поддержки сельского хозяйства).
Назначение субсидии: закладка и уход за многолетними плодовыми насаждениями.
Особенность объекта: расходы на закладку сада будут приняты к учёту через 4 года — после ввода многолетних насаждений в эксплуатацию в качестве объекта основных средств.
ВОПРОС
В какой момент следует признавать доход в виде субсидии Министерства сельского хозяйства, полученной на закладку плодового сада: на дату поступления денежных средств на расчётный счёт или на дату ввода многолетних насаждений в эксплуатацию?
- Информация о материале
- Ответы на вопросы
Вопрос:
При продаже доли ООО на ЕСХН убытки можно зачесть прошлых периодов? Или налог нужно будет оплачивать со всей продажи без учёта расходов?
- Информация о материале
- Ответы на вопросы
Вопрос: В чем разница между аудитом по ФНС (налоговым) и аудитом по 307-ФЗ (обязательным)?
Ответ:
Налоговый аудит (проверка ФНС) — это государственный контроль по НК РФ, направленный исключительно на выявление налоговых нарушений, недоимок и доначислений (НДС, налог на прибыль, ЕСХН, НДФЛ и т.д.), проводится самими налоговиками (камеральным или выездным способом), может привести к штрафам, пеням и блокировке счетов и касается любой организации независимо от формы собственности. В отличие от него, обязательный аудит по 307-ФЗ — это ежегодная независимая проверка достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности аудиторской организацией (не ФНС), цель которой — выразить мнение о соответствии отчетности нормам бухучета, без прямых штрафов от аудитора, но с обязательной сдачей заключения в ГИР БО (bo.nalog.ru); пороги для коммерческих организаций (ООО, АО и др., кроме исключений) — выручка > 800 млн руб. или активы > 400 млн руб. по итогам предшествующего года (актуально и в 2025–2026 гг. без изменений), при этом ГУП, МУП, ФГУП и госучреждения прямо исключены из этих финансовых критериев (п. 4 ст. 5 307-ФЗ), но часто обязаны проходить аудит по решению собственника имущества (государства/муниципалитета) с проведением тендера по 44-ФЗ; публичные АО и АО с госучастием — всегда обязаны независимо от размера, а крупные сельхозпредприятия (не кооперативы) подпадают под общие пороги 800/400 млн. Таким образом, налоговый аудит — карательный инструмент ФНС по налогам, а аудит по 307-ФЗ — профилактическая независимая оценка отчетности для собственников, инвесторов и публичности, с разными исполнителями, последствиями и спецификой по формам собственности.
- Информация о материале
- Ответы на вопросы
Ответ:
Режим ЕСХН действительно работает по закрытому перечню расходов, установленному п. 2 ст. 346.5 НК РФ. В этом перечне прямо названа только плата в систему «Платон» [подп. 45 п. 2 ст. 346.5 НК РФ]. Платные автомобильные дороги отдельно не поименованы, что часто вызывает осторожную позицию у бухгалтерии и излишний налоговый страх.
Формально отсутствие прямого указания не блокирует учет таких затрат, если удается корректно «встроить» их в допустимые категории расходов ЕСХН.
— Материальные расходы: если проезд по платной дороге является частью производственной логистики (перевозка сельхозпродукции, кормов, техники, ГСМ), такие затраты могут квалифицироваться как услуги производственного характера [подп. 5 п. 2 ст. 346.5 НК РФ].
— Расходы на командировки: если платная дорога использовалась при служебной поездке работников, расходы логично включаются в состав командировочных затрат [подп. 13 п. 2 ст. 346.5 НК РФ].
— Общее условие признания: экономическая обоснованность и документальная подтвержденность расходов [п. 1 ст. 252 НК РФ].
Ключевой критерий для налоговой позиции — не название расхода, а его связь с сельскохозяйственной деятельностью и получением дохода.
Практически это означает необходимость фиксировать маршрут и производственную цель поездки, а также подтверждать оплату проезда.
— чеки операторов платных дорог или транспондера
— путевые листы с маршрутом
— транспортные накладные
— приказы о направлении в поездку или командировочные документы
— подтверждение хозяйственной цели перевозки
Практика применения. В спорах налоговые органы чаще оспаривают не сам факт платной дороги, а отсутствие связки с производственным процессом. При корректно оформленных документах расходы обычно защищаются как экономически оправданные затраты деятельности на ЕСХН.
- Информация о материале
- Ответы на вопросы
Вопрос: Если берём в аренду с/х земли и уплачиваем аренду каждый год, как включаем платежи в расходы по ЕСХН?
- Информация о материале
- Ответы на вопросы
Вопрос:
ИП зарегистрировался в сентябре 2025 года. Система налогообложения — ЕСХН. Получил грант на развитие бизнеса... Включать ли поступление гранта в доход и расход?
- Информация о материале
- Ответы на вопросы
Вопрос: Приобретение семян и посадочного материала — в какой момент списывать?
- Информация о материале
- Ответы на вопросы
Вопрос: Заключили договор с подрядчиком на расчистку земельного участка... Можно ли эти расходы включить в расходы ЕСХН?... необходима ли проектная документация?
- Информация о материале
- Ответы на вопросы
Вопрос. ИП — глава КФХ состоит из одного члена хозяйства. Хочет добавить ещё одного члена. Как правильно это сделать? Нужно ли уведомлять по какой-то форме налоговый орган?
- Информация о материале
- Ответы на вопросы
Вопрос: По договору контрактации выращиваем семенной материал пшеницы. Заказчик по условиям договора на бесплатной основе предоставляет нам семена для выращивания. Считается ли, что в данном случае мы сами своими силами производим с/х продукцию?
- Информация о материале
- Ответы на вопросы
Вопрос. Вопрос по льготе на имущество: у нас есть склад в ЕГРН, статус — «Сооружение» (по сути, это ангаровощехранилище). В прошлом году оплатили налог за 2025 год. Как правильно в этом году подать его под льготу и можно ли вернуть уплаченный налог за 2025 год
МИАЛаудит
