Сельхозорганизации нужно четко следить за своим положением в налоговой, постоянно сверяться и контактировать, чтобы не проснуться в один день, а вы уже исключены из ЕГРЮЛ. Поверьте, так иногда бывает. В ИФНС срабатывает программа, если не выполняются определенные условия. Может ли быть так, что вашу кассу снимают с учета в ФНС, а вы об этом не знаете? Легко, обсудим, почему так может произойти.

ФНС исключает ИП или организацию из соответствующего реестра, если в течение последних:

• 12 месяцев организация не подавала отчетность — налоговую и бухгалтерскую, – и не зафиксировано операций ни по одному ее банковскому счету;
• 15 месяцев ИП не сдавал налоговую отчетность, или уже истекло 15 месяцев с тех пор, как окончился срок действия патента, при этом у ИП имеется долг по обязательным платежам, как налоговым, так и страховым взносам, сборам,

а также если в реестрах имеются данные, помеченные как недостоверные, причем исключение бизнес-единицы из реестра возможно в течение шести и более месяцев с момента ее внесения (ст. 21.1, 22.4 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).

С 13 ноября 2023 года появилось еще одно основание, применимое к организациям и ИП, которых их банки включили в категорию высокой степени риска, и которым специальная межведомственная комиссия и суд отказали в понижении этой степени (закон от 02.11.2023 № 519-ФЗ).

В этом случае налоговые органы вправе исключить «рискованного» банковского клиента из соответствующего реестра, согласно п. 4 ст. 7.8 закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ. Теперь и в законе о госрегистрации № 129-ФЗ есть ссылка на эту норму антиотмывочного закона.

Новая процедура исключения из реестра

Изменилась и процедура исключения. Теперь налоговики, приняв решение о предстоящем исключении, вносят соответствующую запись в реестр, а потом не позднее:

• трех дней с даты принятия решения, налоговики же публикуют его в «Вестнике государственной регистрации», указав, когда и куда направлять возражения;
• одного рабочего дня налоговики же размещают такие же сведения на сайте «Вестника…».

   

Как обжаловать решение

Исключаемое юридическое лицо или ИП должны направить возражения с приложением подтверждающих тезисы документов по указанному в уведомлении налоговиков адресу. Способы подачи стандартные:

• лично;
• почтой;
• в электронном виде (документ должен быть подписан УКЭП).

Подать возражения следует не позднее:

• шести месяцев с даты публикации решения — организации и ип, которым банк присвоил высокую степень риска;
• трех месяцев — для организаций в иных случаях;
• месяца — для ИП в иных случаях.

Эти месяцы можно использовать, чтобы устранить обстоятельства, которые послужили основанием вынесения решения об исключении из реестра. В частности, заменить недостоверные сведения на достоверные, представить несданную отчетность, погасить задолженность перед бюджетом и т. п.

Если ни возражения не были направлены, ни основания не устранены, то происходит исключение из реестра.

В заключение напомним, что с июля 2023 года малый и средний бизнес, — вправе прекратить работу в упрощенном порядке. Возможность ликвидироваться в упрощенном порядке есть у тех субъектов, которые:

• включены в реестр МСБ;
• не платят НДС;
• не имеют недвижимости и транспортных средств;
• не имеют долгов перед бюджетом, перед кредиторами, сотрудниками;
• не находятся в процессе ликвидации, реорганизации, банкротства, уменьшения УК;
• не имеют недвижимого имущества и транспортных средств.

Когда инспекция может снять ККТ с учета без заявления пользователя?

ФНС может снять ККТ с учета в одностороннем порядке, без дополнительного заявления от налогоплательщика. Это действие регламентировано письмом ФНС от 24.02.2023 № АБ-4-20/2278.

Раньше уже была такая практика, когда налоговая служба снимала ККТ с учета в одностороннем порядке, но временно эта возможность была приостановлена из-за пандемии. Сейчас же письмо ФНС от 02.04.2022 № АБ-4-20/5652 признали недействительным и налоговая снова может снять кассу с учета.

В каких случаях ФНС может снять кассу с учета в одностороннем порядке

• Прекращение деятельности предприятия

Независимо от того, по какой причине предприятие ликвидируется — если деятельность больше не ведется, значит и онлайн-касса больше не нужна. ФНС может снять ее с учета самостоятельно, если владелец не сделал этого  сам, заранее.

2. Несоответствие ККТ требованиям закона

• Отсутствие кассы в реестре ФНС

Входит ли ваша касса в перечень допустимых к применению онлайн-касс, можно проверить в реестре. Отдельно есть реестр разрешенных фискальных накопителей. Эти реестры включают те ККТ, которые прошли проверочный тест у экспертов: если ваша касса и фискальный накопитель присутствуют в реестрах, то их использование точно законно.

Если онлайн-кассу исключили из реестра из-за введения новых требований к ККТ, то использовать в дальнейшем ее запрещено.

• Окончание срока амортизации кассы

Касса может использоваться до окончания нормативного срока ее амортизации. Для ККТ это 7 лет с даты ее регистрации в ФНС.

О приближении окончания срока эксплуатации кассы, ФНС должна уведомить предпринимателя не позднее, чем через день после окончания срока амортизации. В этом случае предприниматель должен сам снять кассовый аппарат с учета и приобрести новый. Если этого не сделать, работники налоговой инспекции могут прийти с проверкой, предприятию грозит штраф.

Чтобы обезопасить свой бизнес, советуем чаще сверяться с реестром ККТ и реестром ФН — так вы будете уверены в соответствии вашей техники требованиям законодательства.

Конец формы

3. Завершение срока годности ФН

Срок годности фискального накопителя ограничен: сейчас используются ФН двух типов — на 15 и на 36 месяцев.

Выбор фискального накопителя зависит от режима налогообложения и формы собственности предприятия.

Фискальный накопитель на 15 месяцев используют те, кто:

• торгует акцизным товаром;
• ведет сезонный бизнес;
• совмещает два налоговых режима — специальный и общий;
• использует автономный режим применения кассы;
• является агентом или субагентом.

Фискальный накопитель на 36 месяцев подходит тем, кто:

• оказывает услуги;
• применяет специальный режим налогообложения без совмещения (УСН, патент, ЕСХН).

Фискальный накопитель, у которого близится к концу срок годности, необходимо поменять заранее. Обычно об истечении срока ФН заранее приходит предупреждение в личном кабинете ОФД, или иногда кассовое оборудование выдает соответствующее оповещение.

Об окончании срока действия фискального накопителя уведомляет и ФНС. Сейчас это реализовано с помощью автоматической отправки сообщения в личный кабинет налогоплательщика. На бумажном носителе уведомления не отправляются.

При замене фискального накопителя нужно провести перерегистрацию кассы в налоговой, а старый ФН хранить в течение пяти лет. Если фискальный накопитель не заменить вовремя, то он блокируется, соответственно данные о чеках не будут передаваться оператору фискальных данных и налоговой, что вызовет соответствующие вопросы со стороны регулятора и в дальнейшем может привести к тому, что кассу снимут с учета в одностороннем порядке.

Что нужно делать, если онлайн-касса снята с учета

В течение 60 календарных дней с даты снятия кассы с учета владелец должен предоставить данные с фискального накопителя налоговой. Исключением из этого правила может быть только неисправность накопителя.

Невыполнение этих требований ФНС относится к  административным правонарушениям:

• для юридических лиц — предупреждение или штраф в размере 5 000 -10 000 рублей;
• для работников — предупреждение или штраф в размере 1 500-3 000 рублей.

Чем одностороннее снятие кассы с учета опасно для организации?

Одностороннее снятие ККТ с учета со стороны налоговой инспекции может привести к камеральным проверкам или штрафам, если организация или предприниматель будет продолжать работать на кассе, снятой с учета.

Когда расчеты с клиентами проводятся через незарегистрированную кассу, это нарушение будет приравнено к отсутствию ККТ. В этом случае не важно, знает ли предприниматель о том, что его касса снята с учета, или нет.

При камеральной проверке могут назначить следующие штрафы:

• работникам — 25-50 % от суммы расчетов, но не менее 10 тысяч рублей;
• предприятию — 25-50 % от суммы незарегистрированных операций, но не менее 30 тысяч рублей.

Срок давности по этому нарушению — 2 месяца. То есть если инспекторы придут с проверкой позже, то штрафа можно избежать.

В заключении еще раз отмечаем, налоговая может снять ККТ с учета самостоятельно, но вы можете обезопасить свою организацию:

• Регулярно проверяйте наличие ККТ и ФН в реестрах налоговой.
• Не используйте ККТ после окончания срока амортизации.
• Заранее меняйте фискальный накопитель до истечения срока службы и своевременно регистрируйте технику в ФНС.