Дорогие читатели! В этой статье в продолжение темы предыдущего номера постараемся познакомить вас подробнее с особенностями расчета Единого сельскохозяйственного налога в программе «1С: Предприятие 8. Бухгалтерия сельскохозяйственного предприятия 3.0». Как мы уже говорили, в программе 1С ЕСХН считается теперь автоматически на основании внесенных в программу бухгалтерских данных.

Итак, для начала запустим надстройку по расчету ЕСХН следующим способом (рис. 1):

Теперь посмотрим, какие возможности предоставляет нам этот продукт, и каким образом в нем придется работать.

Вначале выберем наименование предприятия (ведь в программе их у вас может быть несколько),затем выберем период, за который собираемся посчитать сельхозналог (рис.2).

Рисунок 2

Теперь, когда вы выбрали организацию и период расчета, нажмите кнопку «Заполнить параметры» (рис. 3), в этот момент программа автоматически захватит и заполнит по всем знакомым Вам регистрам суммы доходов и расходов с необходимой для анализа и понимания разбивкой.Но это еще не все, перед тем, как окончательно сформировать регистры, вам необходимо будет выбрать некоторые настройки и в определенных моментах уточнить/ проконтролировать суммы. Контроль расчета бухгалтером хоть немного, но все же необходим. Это займет всегооколо получаса (конечно, если у вас небольшое предприятие), а ведь раньше на это уходили дни!

Рисунок 3

Теперь заглянем в каждый,уже знакомый вам из программы «Помощник», регистрпо порядку.

С Регистром № 1 все уже давно знакомы, он, наверное, самый любимый, простой и всегда вносил свой вклад в расходы при расчете ЕСХН. Но все хорошее рано или поздно заканчивается, и, к сожалению, у многих организаций уже прошло более 10 лет с момента перехода на ЕСХН – для них этот регистр не актуален. А вот для недавно или вновь прибывших к системе ЕСХНон имеет значение.

Здесь ничего особенного, просто вводим в окошко общую сумму остаточной стоимости основных средств со сроком полезного использования более 15 лет на дату перехода на ЕСХН, умноженную на 10 % …

(если 1, 2 и 3 год на ЕСХН, то у вас будут и другие группы…см. методичку).

Рисунок 4

Переходим дальше к Регистру № 2 «Учет расходов по приобретенным, принятым в эксплуатацию и оплаченным основным средствам». Здесь вашему вниманию представляется 4 подраздела, где нужно проконтролировать суммы основных средств, взятые программой в расходы для целей исчисления ЕСХН (рис. 5).

Рисунок 5

То есть программа выделяет следующие 4 подраздела для вашего анализа:

1. Приобретение и оплата основных средств;
2. Оплата основных средств, приобретенных в прошлых периодах;
3. Приобретение и оплата земельных участков;
4. Оплата земельных участков, приобретенных в прошлых периодах.

   Тут тоже ничего сложного нет, программа уже самостоятельно подобрала для вас объекты и суммы, которые нужно просто проконтролировать.

   Например, в подразделе «Приобретение и оплата основных средств» нужно проверить, чтобы программа не взяла в расходы следующие «лишние» типы объектов:

   1. Непроизводственные основные средства;
   2. Незарегистрированную недвижимость;
   3. Объекты, взятые в лизинг;
   4. Объекты, полученные безвозмездно или в качестве субсидии.

   А если такие объекты есть, то делается все просто - нужно найти эти объектысредипредставленных вам программой, и убрать с них галочку (чтобы программа их не включила в расходы).

   По другим трем подразделам нужно просто «пробежаться глазами». Программа в целом выберет довольно точно неоплаченные объекты, поставит оплату стоимости объектов с предыдущих периодов, и то же самое по земельным участкам. Только вот земельные участки программа еще и разделит на 7, ведь как вы помните, они берутся в расходы равными долями в течение 7 лет.

   Кстати, программа дает возможность скорректировать и саму сумму по каждому основному средству, но зачастую вам это не понадобится делать.

   Переходим дальше к следующему регистру № 3 «Учет расходов приобретенных и списанных ТМЦ и затрат».

    

    

5. Рисунок 6

   Здесь также видим несколько подразделов (рис. 6):

   1. Сальдо кредиторской задолженности по поставщикам ТМЦ и услуг на начало периода;
   2. Сальдо кредиторской задолженности по поставщикам ТМЦ и услуг на конец периода;
   3. Непроизводственные расходы;
   4. Корректирующие операции (получены материалы субсидиями, списана кредиторская задолженность за ТМЦ и услуги).

   По разделам имеются некоторые нюансы для вашего контроля. Как вы видите, программа дает нам уникальную расшифровку по каждому кредитору – с какого счета ТМЦ или Затрат образовалась задолженность (это то, что мы все с вами раньше долго искали сами в регистрах бухгалтерского учета по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»). Теперь это программа выводит автоматом самостоятельно, наша задача просто проконтролировать.

   Например, в подразделах «Сальдо начальное регистр № 3» и «Сальдо конечное регистр № 3» нужно просмотреть, нет ли сумм с «000» в первой колонке «счет учета (это бывает, когда организация работает с 1С совсем недолго). Прокрутите мышкой весь список расшифрованных программой кредиторов, найдите, есть ли счет «000» (служащий для ввода начальных остатков), и вместо него просто поставьте тот счет, который у вас был до перехода на программу 1Сv8.3 (этот счет по конкретному контрагенту можно узнать либо из журнала-ордера 6 в ручном учете, либо в предыдущих программных продуктах в оборотно-сальдовой ведомости по счету 60).

   Далее спуститесь в подраздел «Непроизводственные расходы», это, как вы помните, те расходы, которые мы с вами должны исключить при расчете ЕСХН, так как они не относятся к деятельности предприятия в целом. Напомним, что, как правило, это расходы, связанные со строительством, с обслуживающими производствами и хозяйствами (кроме столовых и пищеблоков), с прочими расходами и расходами за счет нераспределенной прибыли (например, подарки и призы, материальная помощьв виде ТМЦ и др.). Тут программа указывает суммы, рассчитанные по непроизводственным счетам, а вам нужно лишь посмотреть и в случае необходимости что-то добавить или что-то убрать.

   Например, как правило, все хозяйства должны в качестве непроизводственных не брать в расходы ЕСХН затраты на ЖКХ, благоустройство и соцкультбыт, кроме,Градообразующих предприятий. Так вот, программа автоматически подберет для вас все эти суммы по соответствующей колонке построчно по каждому счету ТМЦ и Затрат. А если вы как раз оказались градообразующим хозяйством, тогда вам нужно просто кнопочкой «Delete»на клавиатуре убрать соответствующую сумму. Или бывает, что вы точно помните о каких-либо непроизводственных затратах периода, но видите, что программа их не учла, тогда вы просто встаете курсором в строку, выбираете счет ТМЦ и Затрат, с которого нужно убрать непроизводственные, и в соответствующей смыслу колонке («прочие расходы» или «нераспределенная прибыль») просто вводите сумму руками.

   Кстати, регистр № 3 будет отличаться от аналогичного регистра, который был в «Помощнике», тем, что будет собирать расходы не только по ТМЦ, но и по всем производственным затратам, что раньше было в четвертом регистре. А за регистром № 4 мы оставили возможность собирать и анализировать именно «Прочие расходы», в основном с одноименного счета 91.02 – такие, как услуги банка, госпошлины, проценты по кредитам и т.п.Вы их, надеемся, хорошо помните.

   Далее поговорим о Регистре № 4 «Учет прочих расходов», который претерпел некоторые изменения с целью повышения комфорта заполения. Во вкладкерегистра № 4» тоже есть свои подразделы. Один из них совершенно уникальным способом подберет для вас стандартные для данного регистра расходы (лизинговые платежи, услуги банка, госпошлины, аренда, проценты по кредитам и другие) (см. рис. 7).

    

    

6. Рисунок 7

   Другой подраздел «Ручной выбор прочих расходов..»даст возможность выбрать «галочкой» из оставшегося списка расходов по счету 91.02 то, что не вошло в список выше, но должно быть взято. На самом деле использование второго подраздела довольно редкий случай, так как мы по максимуму предусмотрели «захват» необходимых расходов со счета 91.02 «Прочие расходы» первым подразделом. То есть, во втором подразделе программа в основном будет показывать расходы, которые вы брать не должны, за редким исключением – если вы их не расшифровали в аналитике к счету 91.02 (см. рис. 8).

    

    

   

7. Рисунок 8

    

   Переходим к регистру № 5 «Учет расходов на оплату труда».В 5-м регистре просто вводимсальдо из 1С:ЗУП, остальное регистр заполнит и сделает все расчеты за вас на основепрежней методики расчета расходов по оплате труда для целей исчисления ЕСХН.

    

    

   Рисунок 9

   Регистр № 6 «Учет расходов по взносам, налогам и сборам» уже не требует особого контроля на данный момент, данные по нему будут рассчитаны автоматически. Смотрите (рис. 10)

    

   Рисунок 10

   Кстати, теперь этот регистр расходы по налогам будет считать более точно и более комфортно для вас – ведь он может автоматически исключить пени и штрафы по взносам и налогам, и взять в расходы только нужное и необходимое. Кроме того, он учтет и отнимет возвраты налогов и взносов, а также взносы на строительство.

    

   Самый важный регистр № 7 «Учет доходов для определения ЕСХН»! Он также отлично автоматизирован, и сам подберет вам основную массу «стандартных» для любого предприятия доходов. Произведет вычет возвратов денежных средств покупателям и бюджету, восстановит дополнительную налоговую базу по основному средству, реализованному до истечения 3 лет его эксплуатации (рис. 11).

    

   Рисунок 11

    

   А вот «нестандартные» и «спорные доходы» или операции, которые могут отражать не только доход, но и «недоходные» поступления денежных средств,вы сможете уточнить в его подразделе (рис. 12). Приведем перечень таких «нестандартных» доходных операций…

    

   Рисунок 12

   Здесь лучше через анализ счетов «провалиться» в карточку счета и уточнить,включать или не включать конкретную сумму. То есть, здесь контроль все-таки потребуется. Также сервис позволяет добавить любую другую нестандартную операцию, отражающую доход.

   После нажатия кнопки«Сформировать» появляются сами заполненные регистры, книга доходов и расходов, и декларация по ЕСХН.

    

   Таким образом, вы получаете довольно гибкий автоматизированный продукт, который по привычной уже для вас методике расшифрует и подберет необходимые данные для завершительного расчета, рассчитает ЕСХН, сформирует все регистры, книгу доходов и декларацию.

    

    

    

   И, конечно же, уважаемые наши коллеги, от всего сердца желаем вам успешной сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности! А главное – считайте налоги правильно!!! Надеемся, что наш продукт немного упростит вашу работу.