Новости одной строчкой
- Информация о материале
- Новости одной строчкой
Заканчивается срок сдачи физическими лицами деклараций по доходам за 2023 год. Разберитесь, о чем вы должны отчитаться и какие вопросы могут быть у налоговиков.
Сдавать в налоговую декларацию по форме 3-НФДЛ до 2 мая должны физические лица, которые получили доход от продажи жилья, земли, транспорта, выиграли в лотерею или сдавали имущество за деньги.
После камеральной проверки сотрудники ИФНС начислят налог, который нужно оплатить до 15 июля.
До 2 мая раскрыть свои доходы перед налоговиками должны также ИП на ОСНО, нотариусы и адвокаты, которые работают в частных кабинетах.
Отчет о доходах физлицам нужно представлять только в следующих случаях:
за проданное жилье получили больше 1 млн рублей;
получили больше 250 000 рублей от продажи иного имущества;
Собственник платит налог не со всей суммы проданного имущества, а только с разницы между ценой, за которую он его купил, и стоимостью продажи. Если человек приобрел квартиру за 4 млн рублей, а через два года решил ее продать за 4,5 млн, то налог нужно заплатить с дохода в 500 000 рублей.
Есть минимальные сроки владения жильем, по истечении которых продажа не будет облагаться налогом. Это 5 лет для купленных квартир и 3 года для полученных в наследство, приватизированных. Срок владения считают с даты регистрации прав.
- Информация о материале
- Новости одной строчкой
Компенсация дистанционщикам свыше 35 рублей будет идти в справку к 6-НДФЛ с кодом 2018.
Опубликован приказ ФНС от 09.01.2024 № ЕД-7-11/3@ с кодами доходов и вычетов для НДФЛ.
Коды доходов такие:
- 2017 – суточные или полевое довольствие сотрудника с разъездным характером работы, и работающим в полевых условиях, а также надбавки вахтовикам в размерах, превышающих 700 рублей в день на территории РФ и 2 500 рублей в день за пределами РФ;
- 2018 – компенсация дистанционным работникам, в сумме, превышающей 35 рублей в день (при отсутствии документально подтвержденных расходов).
Также уточнили описание кодов стандартного вычета на детей.
Поправки заработают в силу с 20 февраля 2024 года.
- Информация о материале
- Новости одной строчкой
Должны ли мы при изменении учетной политики не связанной с изменением законодательства производить ретроспективное изменение? Вопрос связан с ОС, ранее в УП был лимит 40 000 руб. для всего, затем мы установили, что для зданий он не применим. Соответственно сейчас у нас на МЦ есть здания со стоимостью 20 000 руб., по которым мы проводим модернизации стоимостью десятки миллионов.
- Информация о материале
- Новости одной строчкой
Организация заключила договор о продаже для последующей утилизации отработанных аккумуляторных батарей. Стоимость данных аккумуляторных батарей была списана в расходы. Как правильно передать аккумуляторные батареи на утилизацию? Мы должны выставить сч.-фактуру и торг-12 на эти аккумуляторы?
- Информация о материале
- Новости одной строчкой
В целях первоначальной оценки арендных обязательств предприятие применяет ставку дисконтирования, по которой мог бы привлечь заемные средства на срок, сопоставимый со сроком аренды, для чего обращается в банк с соответствующим запросом.
Предприятие заключает долгосрочные договоры аренды сроком до 49 лет. При этом максимальный срок кредитования на рынке финансовых услуг в настоящее время составляет 30 лет.
Как в данной ситуации предприятие может определить ставку дисконтирования по договорам аренды сроком до 49 лет?
Значение ставки по ФСБУ 25/2018 определяется п. 15
- Информация о материале
- Новости одной строчкой
С 2023 года организации и ИП в обязательном порядке будут применять особый порядок по уплате налогов в виде единого налогового платежа. Вместо большого числа платежек на разные налоги теперь нужно будет перечислить общую сумму на единый налоговый счет в Казначействе. Для перевода денег нужно указать только ИНН организации
***
В 2023 году гражданско-правовые договоры на выполнение работ и оказание услуг станут менее выгодными для заказчиков, так как теперь облагаются полностью страховыми взносами, включая взносы в ФСС, которыми ранее могли не облагаться. Зато физлица, которые работают по таким договорам, получат право на получение пособий
***
С 1 января 2022 года многие организации обязаны размещать на сайте Федресурс сообщение о бухгалтерской финансовой отчетности. Изменения законодательства были внесены в пп.«л. 2» п. 7 ст. 7.1 ФЗ № 129 «О государственной регистрации юридических лиц»
***
Если еще вы не обзавелись личным кабинетом в ФНС, то это сделать просто необходимо. Особенно сельхозорганизациям, чтобы четко видеть движение по начисленным и уплаченным налогам!! Налоговые органы рекомендуют всем компаниям подключить личный кабинет к 1 января 2023 года
***
С 2023 года для НДФЛ с зарплаты имеет значение только дата выплаты. Главное — не за какой месяц выплачивают доход, а в какой день. Поэтому зарплата одного месяца будет доходом двух месяцев и попадет в разные строчки справка (бывшей 2-НДФЛ)
***
Сельхозорганизациям нужно помнить, что с 01.01.2021 в обязательном порядке добавились резервы под обесценение запасов, а как показала практика, большинство организаций так и не смогли провести тест на обесценение, так данный процесс был новым, незнакомым и непонятным. Поэтому формирование резерва в 2022 году остается важным и пока еще сложным моментом
***
Правительство РФ внесло изменение в постановление о моратории на контроль и проверки, они вступили в силу 19.11.2022. Данным постановлением были частично сняты ограничения, связанные с проверками трудовой инспекции
***
К формированию учетной политики на 2023 год нужно подойти с особой тщательностью, ведь положения данного документа нередко становятся решающим аргументом и при налоговых проверках, и в арбитражных спорах. Содержание учетной политики может либо защитить компанию от непредвиденных расходов, либо привести к ним. Что нужно учитывать при ее формировании на 2023 год
***
Не выгорайте на работе!! Самое главное — поймите, Вы — это важнейшее, что у вас есть и этим нужно заниматься, бросив все остальное, отчеты, разговоры, занятость… Вы и только вы... Осознайте это сейчас, чтобы потом не было поздно!
- Информация о материале
- Новости одной строчкой
Бухгалтеры по всей стране стараются упростить правила своей работы. Госдума совместно с редакцией Актион Бухгалтерия запустила проект, в котором каждый может проголосовать за изменения законодательства о бухучете. Уже известны первые результаты опросов и сформированы предложения по поправкам.
- Информация о материале
- Новости одной строчкой
Если утратили статус МСП, не применяйте льготные тарифы с 1го числа месяца, в котором «вылетели» из реестра (письмо Минфина от 20.01.2022 № 03-15-05/2932)
- Информация о материале
- Новости одной строчкой
Бухгалтерам добавится работы — готов проект нового ФСБУ «Инвентаризация». Ознакомиться с документом можно в этой статье и на сайте minfin.gov.ru > «Документы» > «Официальные», 31 мая.
- Информация о материале
- Новости одной строчкой
Налоговики не будут блокировать счета должников до 1 июля и проверять валютные нарушения до 31 декабря (nalog.gov.ru, 31 мая, 1 июня).
- Информация о материале
- Новости одной строчкой
УСТАНОВИЛИ КБК ПО НАЛОГАМ И ВЗНОСАМ НА 2022 ГОД
Минфин опубликовал КБК на следующий год. Коды для налогов и взносов почти не изменились. Среди новшеств можно выделить такие:
- добавили код 000 1 01 02120 01 0000 110 для НДФЛ с базы свыше 5 млн руб. Речь идет о сумме, которую уплачивают по налоговому уведомлению;
- убрали код 000 1 07 01040 01 0000 110 для НДПИ при добыче на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ и из недр за пределами страны.
Приказ Минфина России от 08.06.2021 № 75н
ФОРМЫ СТД-Р И СТД-ПФР ПЛАНИРУЮТ СКОРРЕКТИРОВАТЬ
Минтруд предлагает внести изменения в формы СТД-Р и СТД-ПФР.
В графе "Код выполняемой функции" СТД-Р предусмотрели 5 цифр в формате "XXXX.X", где:
- первые 4 знака - код группы занятий по Общероссийскому классификатору;
- пятый знак - контрольное число.
Сейчас нужно указывать 7-значный код (если он есть).
В новой графе "Работа в районах Крайнего Севера/Работа в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера" понадобится проставлять код "РКС" или "МКС", если работник трудится в такой местности.
СТД-ПФР планируют скорректировать аналогично.
Изменения подготовлены, чтобы привести формы со сведениями о трудовой деятельности к единообразию.
Напомним, ранее подобные правки внесли в СЗВ-ТД. Работодатели должны представлять документ по новой форме с августа.
НАЛОГОВИКИ УКАЗАЛИ, КОГДА В СЧЕТЕ-ФАКТУРЕ МОЖНО НЕ ЗАПОЛНЯТЬ НОВЫЕ ГРАФЫ ДЛЯ ПРОСЛЕЖИВАЕМЫХ ТОВАРОВ
С 1 июля счет-фактуру дополнили новыми графами 12 - 13 с реквизитами прослеживаемости. Их не формируют в бумажном счете-фактуре на работы, услуги, имущественные права и непрослеживаемые товары.
ФНС пояснила: если графы все же сформировали, их можно не заполнять или поставить в них прочерки. Это касается и УПД со статусом "1".
Письмо ФНС России от 23.08.2021 № 3-1-11/0115@
ЦБ РФ ОБНОВЛЯЕТ ПРАВИЛА ПЕРЕВОДА ДЕНЕГ
С 10 сентября начали действовать новые правила перевода денежных средств. Помимо прочего в них, как и в прежних, установили форму платежного поручения и порядок ее заполнения.
Сама форма не изменилась. А вот правила заполнения немного скорректировали. Например, закрепили разъяснения ЦБ РФ о том, как отразить в "Назначении платежа" сумму, которую взыскивают по исполнительному документу.
Положение Банка России от 29.06.2021 № 762-П
МИНФИН: НА КОМПЕНСАЦИЮ ЗА ЗАДЕРЖКУ ЗАРПЛАТЫ СЛЕДУЕТ НАЧИСЛЯТЬ ВЗНОСЫ
Финансисты настаивают на том, что суммы компенсации работнику за задержку различных выплат (зарплаты, отпускных, выплат при увольнении и т.д.) облагают взносами. Аргументы ведомства такие: компенсацию перечисляют в рамках трудовых отношений, ее нет в перечне выплат, освобожденных от взносов.
Минфин давно придерживается этой позиции. Суды занимают противоположную.
Письмо Минфина России от 04.08.2021 № 03-15-05/62566
ФНС ПЛАНИРУЕТ ОБНОВИТЬ ФОРМУ, ФОРМАТ И ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ РАСЧЕТА ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ
Проект проходит публичное обсуждение. Планируют, что обновленную форму нужно применять с отчетности за I квартал 2022 года.
Большинство новшеств связано с переходом на прямые выплаты, например:
- из разд. 1 убирают стр. 120 - 123. В них отражали превышение расходов над взносами;
- в приложении 2 к разд. 1 исключат поля для признака выплат и расходов на выплату пособий. Видоизменили поле со взносами к уплате. Это новая стр. 080. Больше не будет места для превышения расходов над взносами;
- исключают приложения 3 и 4 к разд. 1 о выплатах пособий страхователем, которые должен был возмещать ФСС.
Кроме того, планируют изменить штрихкоды и убрать код по ОКВЭД2 с титульного листа.
ККТ: НАЛОГОВИКИ ВЗЯЛИ НА ВООРУЖЕНИЕ СУДЕБНУЮ ПРАКТИКУ ЗА ПОЛУГОДИЕ 2021 ГОДА
Для использования в работе ФНС направила 8 судебных споров о привлечении к ответственности за неприменение ККТ. Среди выводов, на которые будут ориентироваться налоговики, можно выделить такие:
- заменить штраф предупреждением разрешается, только если есть совокупность смягчающих обстоятельств, включая совершение нарушения впервые;
- если о времени и месте составления протокола проверяющие уведомили законного представителя, то нужно допустить к участию представителя с общей доверенностью (без указания в ней конкретного дела);
- когда за ИП оказывает услуги и получает деньги физлицо, кассу все равно нужно применять;
- штраф будет, если в чеке кассиром указали директора магазина, а фактически его выдавал другой человек.
Письмо ФНС России от 24.08.2021 № АБ-4-20/11905@
ВСТАВШИМ НА УЧЕТ В РАННИЕ СРОКИ БЕРЕМЕННОСТИ ДО 1 ИЮЛЯ ПОСОБИЕ ВЫПЛАЧИВАЮТ ПО ПРЕЖНИМ ПРАВИЛАМ
С 1 июля ПФР назначает ежемесячное пособие женщинам, которые встали на учет в ранние сроки беременности. Оно заменило единовременное пособие. Если право на последнее возникло до 1 июля, его выплачивают по старому порядку.
Недавно правительство приняло постановление и предусмотрело в нем аналогичное положение.
Напомним, по прежним правилам работодатель должен передать в ФСС документы для назначения пособия в течение 5 календарных дней с момента обращения за ним.
Постановление Правительства РФ от 18.08.2021 № 1368
МИНТРУД РАЗЪЯСНИЛ ВОПРОС О РАЗДЕЛЕНИИ ОТПУСКА НА ЧАСТИ
Министерство указало, что ТК РФ регламентирует продолжительность только одной части отпуска. Она должна быть не менее 14 календарных дней. Количество других частей, их продолжительность, а также день начала отпуска (рабочий или выходной) определяют работодатель и сотрудник по соглашению.
Напомним, ранее Роструд не рекомендовал чрезмерно дробить отпуск, так как за короткий срок работник не сможет полноценно отдохнуть и восстановить силы.
Письмо Минтруда России от 08.07.2021 № 14-2/ООГ-6477
РОСТРУД: ПРИ СМЕНЕ ФАМИЛИИ РАБОТНИКОМ ОФОРМЛЯТЬ ДОПСОГЛАШЕНИЕ НЕ НУЖНО
Ведомство указало, что при изменении таких сведений, как, например, фамилия, имя, отчество и информация о паспорте работника, допсоглашение с ним заключать не требуется. Новые данные нужно внести непосредственно в текст трудового договора.
Письмо Роструда от 20.07.2021 № ПГ/19821-6-1
МИНТРУД УКАЗАЛ, ЧТО НЕДАВНИЕ РАЗЪЯСНЕНИЯ ПО ВАКЦИНАЦИИ ОТ COVID-19 НОСЯТ РЕКОМЕНДАТЕЛЬНЫЙ ХАРАКТЕР
Ранее министерство совместно с Роспотребнадзором выпустили разъяснения по организации вакцинации в трудовых коллективах и порядку учета процента вакцинированных. О них мы рассказывали в предыдущем номере журнала.
В частности, в них говорится о том, что нужно обеспечить формирование коллективного иммунитета от COVID-19. Для этого привитых и переболевших сотрудников должно быть не менее 80% от списочного состава.
Минтруд отметил, что данный документ носит рекомендательный характер, не является нормативным правовым актом и не формирует новых обязательств.
Письмо Минтруда России от 10.08.2021 № 14-2/ООГ-7691
ФНС РАЗРАБОТАЛА ФОРМАТ ДОВЕРЕННОСТИ ПРЕДСТАВИТЕЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
Формат могут использовать также плательщики сборов, страховых взносов и налоговые агенты. Он нужен для передачи доверенности в электронном виде. Ведомство подготовило также порядок ее направления по ТКС.
Доверенность передают до начала электронного документооборота с представителем. Документ направляют с усиленной квалифицированной ЭП в инспекцию, где доверитель стоит на учете по любому основанию.
Формат действует с 22 августа
Приказ ФНС России от 30.04.2021 № ЕД-7-26/445@
ПОРЯДОК ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БУХОТЧЕТНОСТИ ПЛАНИРУЮТ УТОЧНИТЬ
По проекту налоговиков в порядок сдачи бухотчетности для госресурса (ГИР БО) внесут новый способ подачи: через сайт ФНС. В действующем порядке есть лишь направление по ТКС. Сейчас проект на общественном обсуждении. По плану он вступит в силу с 2022 года.
Напомним, ФНС уже принимает бухотчетность через свой сайт
ФНС СОГЛАСИЛАСЬ С МИНФИНОМ, КАКОЕ ИМУЩЕСТВО СЧИТАТЬ НЕДВИЖИМОСТЬЮ
Служба рекомендует использовать разъяснения министерства: если сооружение построили и ввели в эксплуатацию с разрешениями, оно, скорее всего, относится к недвижимости. Минфин ссылается на мнение Росреестра и судебную практику.
Обращаем внимание, что этот вывод ФНС направила в дополнение к подходу ВС РФ, который она взяла на вооружение: разделять имущество нужно по ОКОФ.
Ранее налоговое ведомство уже называло разрешение на строительство или ввод в эксплуатацию как одно из оснований для признания объекта недвижимостью, даже если нет регистрации в ЕГРН.
Письмо ФНС России от 02.08.2021 № СД-4-21/10889@
МИНТРУД РАЗРАБОТАЛ ПЕРЕЧЕНЬ ИНДИКАТОРОВ РИСКА ДЛЯ РАБОТОДАТЕЛЕЙ
Для контроля за соблюдением норм трудового права предлагают установить перечень индикаторов риска, среди которых:
- массовое высвобождение работников;
- увольнение в течение двух и более месяцев подряд не менее 15% персонала;
- несоответствие количества сотрудников фактически выполняемой работе;
- увеличение числа несчастных случаев с легкими либо тяжелыми последствиями по сравнению с предыдущим годом.
Роструд и ГИТ смогут выявлять индикаторы риска с помощью любых достоверных источников.
Напомним, такие индикаторы смогут послужить основанием для проведения внеплановой проверки.
Проект проходит общественное обсуждение.
ПРОСЛЕЖИВАЕМОСТЬ ТОВАРОВ: МИНФИН УКАЗАЛ НА РЯД НЮАНСОВ В СЧЕТАХ-ФАКТУРАХ
В Письме от 11.08.2021 № 27-01-22/64473 ведомство разъяснило:
- в счете-фактуре на оплату услуг по договору лизинга реквизиты прослеживаемости отражать не нужно. По Закону о финансовой аренде лизингополучатель платит за услуги. В счетах-фактурах на непрослеживаемые товары, а также работы и услуги реквизиты прослеживаемости не указывают. Отметим, Минфин отвечал на вопрос о формировании ежемесячных счетов-фактур на лизинговые платежи (не на выкупную стоимость предмета лизинга);
- в рамках переходного периода нет ответственности за нарушение правил прослеживаемости. Несмотря на это Минфин рекомендует обратиться к поставщику за правильно оформленным счетом-фактурой, если в нем нет реквизитов прослеживаемости.
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ: ПОЯВИЛОСЬ ЗАЯВЛЕНИЕ О ГИБЕЛИ ИЛИ УНИЧТОЖЕНИИ ОБЪЕКТА
ФНС утвердила форму заявления, порядок ее заполнения и формат. Приказ вступит в силу 1 января 2022 года.
При подаче заявления на бумаге можно использовать форму с двумерным штрихкодом. Нужен только 1 экземпляр документа.
Напомним, 1 января 2022 года вступит в силу норма НК РФ о том, что с 1-го числа месяца гибели объекта налог можно не платить. Для этого надо подать заявление в любую инспекцию.
Приказ ФНС России от 16.07.2021 № ЕД-7-21/668
НОВЫЕ ДОКУМЕНТЫ ПО ЗАЧЕТУ И ВОЗВРАТУ НАЛОГОВ
Вступили в силу новые формы документов, которые применяются при зачете и возврате сумм излишне уплаченных налогов., опубликованные приказом ФНС от 17.08.2021 № ЕД-7-8/757@.
Речь идет о следующих бланках:
-
заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа);
-
заявление о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа);
-
решение о зачете суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа);
-
решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа).
В частности, из заявлений о зачете и возврате исключены графы «Налоговый (расчетный) период».
УВЕЛИЧЕНИЕ МРОТ С 2022 ГОДА
С января 2022 зарплаты придется пересмотреть. Правительство РФ одобрило новый МРОТ на 2022 год в размере 13 617 рублей. Платить работникам ниже этой «планки» нельзя. В 2021 году МРОТ составляет 12 792 руб., на 2022 год он поднят примерно на 6,5 % и составит 13 167 рублей. По прогнозам Минтруда прожиточный минимум на 2022 год составит 11 950 рублей, для трудоспособного населения – 13 026 рублей, для детей – 11 592 рубля, а для пенсионеров – 10 277 рублей. За полный рабочий месяц при выполнении обязанностей или нормы зарплата не должна быть меньше МРОТ. В 2022 году – ниже 13 617 рублей. С повышением МРОТ вырастет и минимальный размер больничного, который рассчитывается из минималки, а также пособие по беременности и родам и по уход уза ребенком.
- Информация о материале
- Новости одной строчкой
- Информация о материале
- Новости одной строчкой
- Информация о материале
- Новости одной строчкой