Информация о материале

Налогообложение

18 августа 2025

В условиях текущей законодательной практики многие организации проявляют инициативу по оказанию поддержки Вооруженным Силам РФ и участникам специальной военной операции (СВО). При этом важно учитывать особенности налогообложения, чтобы законно уменьшить налоговую нагрузку и правильно оформить бухгалтерский учет. В этой статье рассматриваются ключевые аспекты налогообложения при безвозмездной передаче имущества, включая УСН, ЕСХН, НДС и налог на прибыль, а также роль некоммерческих организаций.

Информация о материале

Налогообложение

13 августа 2025

 В соответствии со статьёй 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ
«Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» страхователи уплачивают страховые взносы по тарифам, установленным в зависимости от класса профессионального риска.

В целях стимулирования снижения уровня производственного травматизма и профзаболеваний Социальный фонд России (далее — СФР) ежегодно устанавливает скидки и надбавки к тарифам.

Основанием для предоставления скидки является превышение показателей страхователя над установленными нормативами в лучшую сторону.

2. Нормативная база

• Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ — общие правила обязательного социального страхования.
• Приказ Минтруда России от 01.08.2012 № 39н — методика расчёта скидок и надбавок к тарифу.
• Приказ СФР от 15.05.2025 № 565 — утверждены основные показатели по видам экономической деятельности на 2026 год.
• Приказ СФР от 27.11.2024 № 2250 — форма заявления об установлении скидки к страховому тарифу.
• Административный регламент (утверждён в конце 2024 года) — порядок подачи и рассмотрения заявлений.

3. Показатели, установленные СФР

В приказе СФР от 15.05.2025 № 565 приведены показатели по каждому ОКВЭД.
Для расчёта скидки учитываются:

1. Отношение суммы обеспечения по страхованию к начисленной сумме страховых взносов.
2. Количество страховых случаев на 1 000 работающих.
3. Количество дней временной нетрудоспособности на один страховой случай (за исключением случаев со смертельным исходом).

Показатели рассчитаны по каждому виду экономической деятельности (всего — 2 551 ОКВЭД).
Для сельскохозяйственных видов деятельности, в том числе растениеводства и животноводства, показатели приведены в сокращённом виде:

4. Условия для получения скидки

В соответствии с п. 3 Методики (приказ Минтруда № 39н) и Административным регламентом СФР, скидка предоставляется при одновременном выполнении следующих условий:

• деятельность ведётся не менее трёх лет (для скидки на 2026 год регистрация до января 2022 года);
• отсутствуют страховые случаи с летальным исходом в расчётном периоде;
• отсутствует задолженность по страховым взносам;
• показатели страхователя ниже установленных по соответствующему виду экономической деятельности (приказ СФР № 565).

Максимальный размер скидки — 40 % тарифа.

5. Порядок подачи заявления

Сроки подачи:

• Начало — с даты вступления в силу приказа СФР № 565 (29 июля 2025 года).
• Окончание — 1 ноября 2025 года включительно.
  Подача до утверждения показателей или после 1 ноября — основание для отказа в приёме документов.

Способы подачи (п. 15 Регламента):

1. Лично в территориальное отделение СФР или в МФЦ (при себе — паспорт; для представителя — паспорт и доверенность).
2. Почтовым отправлением.
3. В электронном виде через портал «Госуслуги» с действующей квалифицированной электронной подписью.

Заявление оформляется по форме, утверждённой приказом СФР № 2250, и должно содержать:

• реквизиты страхователя (наименование, ИНН, КПП, регистрационный номер в СФР);
• суммы начисленных и уплаченных взносов;
• способ получения ответа (лично, через МФЦ, почтой или через «Госуслуги»).

6. Рассмотрение заявления

• Срок рассмотрения — не более 15 рабочих дней со дня регистрации заявления (п. 29 Регламента).
• Решение принимается не позднее 1 декабря 2025 года.
• Уведомление направляется страхователю в течение 5 дней способом, указанным в заявлении.

В случае отказа указываются основания, предусмотренные Регламентом, включая несоблюдение сроков, неполный пакет документов, несоответствие показателей.

7. Практическое значение для сельхозорганизаций

Для предприятий агропромышленного комплекса, у которых производственный травматизм минимален, получение скидки позволяет существенно снизить финансовую нагрузку. При большом фонде оплаты труда даже снижение тарифа на несколько десятых процента даёт ощутимую экономию.

Рекомендуется:

• вести внутренний учёт страховых случаев и дней нетрудоспособности;
• сравнивать свои показатели с утверждёнными СФР ежегодно после публикации приказа;
• заранее проверять отсутствие задолженности и иных препятствий для подачи заявления.

Вывод:
Своевременный анализ производственного травматизма и подача документов в установленные сроки в соответствии с приказами СФР № 565 и № 2250 позволяет сельхозпредприятиям законно снизить тариф страховых взносов на травматизм и оптимизировать расходы.

Информация о материале

Налогообложение

06 августа 2025

Вызов в ФНС в 2025 году: как подготовиться, что говорить и можно ли не являться

Получили повестку в налоговую? Не паникуйте! В 2025 году вызов в ФНС для дачи пояснений или в качестве свидетеля — частое явление, особенно для фермеров, ИП и самозанятых в аграрной сфере. Эта статья поможет разобраться, почему вас вызвали, как подготовиться, что говорить, чтобы не навредить себе, и какие последствия могут быть за неявку.

Информация о материале

Налогообложение

05 августа 2025

Авансовые платежи по налогу на прибыль — важный инструмент для сельхозпредприятий на общей системе налогообложения (ОСН), позволяющий равномерно распределять налоговую нагрузку, что особенно актуально для ферм и кооперативов с сезонными доходами. Лист 02, страница 2 декларации, включает строки 210, 220, 230, 290, 300 и 310, связанные с авансами.

Информация о материале

Налогообложение

08 июля 2025

ФСБУ 4/2023 (приказ Минфина №157н от 04.10.2023), заменяющий ПБУ 4/99 и приказ №66н, вводит новые требования к бухгалтерской отчётности с 2025 года. Для малых предприятий, работающих на УСН или ЕСХН, это означает обновление форм и обязательные пояснения, даже при упрощённом учёте.

Информация о материале

Налогообложение

24 июня 2025

Ваше хозяйство на ЕСХН с НДС арендует землю у физлиц и платит за неё продукцией, начисляя НДС? Вопрос, как отразить это в Книге учёта доходов и расходов (КУДиР), волнует, как погода перед уборкой. Давайте разберёмся, чтобы не посеять путаницу.

Информация о материале

Налогообложение

04 июня 2025

В связи с изменениями в НК РФ многие сельхозорганизации активно начали налоговое планирование, и это совершенно правильно. В связи с добавлением НДС к упрощенной системе налогообложения большинство сельхозорганизаций на УСН переходят на общий режим. Да и у плательщиков ЕСХН не такая уж мягкая обстановка – у многих сумма рассчитанного единого налога огромная, да и проверки начались у плательщиков ЕСХН. Поэтому в этой статье поговорим как сделать переход.

Информация о материале

Налогообложение

28 мая 2025

Налоговый орган может вызвать любое физическое лицо в качестве свидетеля. Это право ФНС дает Налоговый кодекс: допрос свидетеля упоминается в ст. 90 НК РФ. И основываясь на практике последних налоговых проверок, можно сказать, что допрос стал одним из основных моментов доказательства вины налогоплательщика. Работник сельхозорганизации может наговорить много информации, которая будет трактоваться не в пользу налогоплательщика, поэтому важно понимать, что можно и нужно говорить, конечно же основываясь на Законе. Мы рассмотрим, кого налоговый орган может вызывать в качестве свидетеля, а кого нет, как должен проходить допрос и как правильно себя вести.

Информация о материале

Налогообложение

23 мая 2025

С законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ появились нововведения по НДФЛ. Ставка налога стала прогрессивной, изменились ставки для нерезидентов, а также увеличился размер стандартных вычетов. Все это необходимо учитывать сельхозорганизациям. Попробуем ознакомиться со всеми изменениями по НДФЛ.

Информация о материале

Налогообложение

12 мая 2025

Совсем недавно к нам в аудиторскую фирму обратилась сеольхозорганизация, в которой прошла проверка ФСС и были доначислены суммы страховых взносов по договорам ГПХ, причем даже по привлеченным к работам предпринимателям были доначисления в связи с тем, что предприниматели выполняли работы для хозяйства, которые не прописаны в возможной их деятельности (кодам ОКВЭД). Поэтому несмотря на то, что мы не раз уже рассматривали вопрос начислений по договорам ГПХ, мы в очередной раз разберем эту проблему, чтобы сельхозорганизации делали расчеты правильно.