Налогообложение
ПРОБЛЕМНЫЕ ВОПРОСЫ В РАСЧЕТЕ НДС И СДАЧЕ ДЕКЛАРАЦИИ
- Подробности
- Категория: Налогообложение
В последнее время вышло несколько изменений, связанных с расчетом НДС и сдачей отчетности. Давайте посмотрим на некоторые вопросы и новшества.
УСЛОВИЯ ДЛЯ ПРИМЕНЕНИЯ СТАВКИ 0 % ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ СЕЛЬХОЗПРОИЗВОДИТЕЛЯМИ
- Подробности
- Категория: Налогообложение
Все бухгалтеры знают, что согласно п. 1.3 ст. 284 НК РФ применять ставку налога на прибыль в размере 0 % имеют право сельхозпроизводители и рыбохозяйственные организации.
При этом нулевая ставка применяется по деятельности, связанной:
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ВЫПЛАТ ДИРЕКТОРУ ЗА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ЛИЧНОГО АВТОТРАНСПОРТА ДЛЯ СЛУЖЕБНЫХ ПОЕЗДОК
- Подробности
- Категория: Налогообложение
Часто в работе руководитель сельхозорганизации использует личный авто в служебных целях. Директору при использовании личного автотранспорта для служебных поездок установлена компенсация расходов в размере 10 000 рублей. Какими налогами и страховыми взносами эта компенсация облагается? Попробуем разобраться.
СПРАВКА ОБ ОПЛАТЕ МЕДИЦИНСКИХ УСЛУГ ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ ВЫЧЕТАПО НДФЛ НА ЛЕЧЕНИЕ
- Подробности
- Категория: Налогообложение
В одном из недавних номеров нашего журнала вышла статья о социальном вычете по медицинским услугам и приобретению лекарств. Действительно, многие в этом и прошлом годах потратили большие денежные средства на приобретение лекарств и лечение и если есть возможность получить за это возврат НДФЛ, то почему бы и нет, тем более, что это можно сделать по всем членам семьи. Но вопросов достаточно много. Если по приобретенным медикаментам все не так сложно, то по оказанным медицинским услугам (в том случае, если вы оплатили лечение, не используя бесплатные медицинские услуги) еще возникают сложности. И главный вопрос - Справка об оплате медицинских услуг, которая является одним из документов, необходимых для получения социального вычета по НДФЛ на лечение. Именно она подтверждает факт получения медицинской услуги, ее оплату и дату оказания помощи. Без этой справки налоговики не предоставят налогоплательщику вычет. Давайте разберемся и еще раз пройдемся по основам получения данного вычета.
ЧТО ДЕЛАТЬ, ЕСЛИ НА ОТПУСК НАКЛАДЫВАЕТСЯ БОЛЬНИЧНЫЙ
- Подробности
- Категория: Налогообложение
Независимо от того, какой отпуск оформлен работнику - ежегодный, учебный или за свой счёт, нельзя исключить, что в этот период он может заболеть. Как повлияет больничный на продолжительность отпуска, расскажем в статье.
КАКИЕ ВЫЧЕТЫ И ОБЯЗАННОСТИ ПО НДФЛ ПРЕДУСМОТРЕНЫ ПРИ ПРОДАЖЕ КВАРТИРЫ И ДРУГОГО НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА?
- Подробности
- Категория: Налогообложение
Хоть и нечасто, но иногда в жизни мы с вами продаем квратиры, дома и иную недвижимость. Казалось бы, самое главное – это юстиция и регистрация прав собственности, но при этом мы забываем, что у физического лица еще есть и обязанность заплатить налоги от совершенной сделки. В прошлом году мой отец продал квартиру за 3 млн руб. и я, будучи бухгалтером, забыл ему подсказать, что нужно оповестить об этом налоговые органы. В результате, в 2021 году ему пришло требование (налоговая видит сделки с недвижимостью и суммы этих сделок) о том, что он должен оплатить НДФЛ от суммы дохода от продажи квартиры в сумме 390 000 руб. (3 млн * 13 %) или дать пояснения о проведенной сделке. Давайте разберем этот вопрос.
ПРОВОДИМ СВЕРКУ ПО НАЛОГАМ И ПОЛУЧАЕМ АКТ
- Подробности
- Категория: Налогообложение
Для сельхозорганизаций не установлена обязанность проводить проверку состояния расчетов с бюджетом (и получать документальное подтверждение ее проведения), но в то же время часто приходится это делать и по причине оценки состояния платежей (прошли или нет) и по причине подтверждения получения субсидий и грантов (когда должна отсутствовать задолженность по налогам). Поэтому это нужно делать регулярно, чтобы избежать в дальнейшем споров, связанных, например, с взысканием с налогоплательщика налоговой задолженности или вопросов по субсидиям.
НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ЗА ЛЕЧЕНИЕ: ВЕРНУТЬ НАЛОГИ МОЖЕТ КАЖДЫЙ
- Подробности
- Категория: Налогообложение
Прошедший 2020 год показал нам: как мы слабы перед различными внешними обстоятельствами. Этот страшный год показал, что не всегда человек защищен и без хорошего иммунитета, лечения, медикаментов в этом году не обойтись. Поэтому наверняка, большинство из вас приобретали лекарства себе, детям, родителям, проходили лечение, но, к сожалению, не все воспользовались налоговым вычетом на лечение. Многие считают, что это мелочи, многие не хотят просто заниматься, но поверьте, многие возмещают удержанный НДФЛ и делают это совершенно законно, и, на мой взгляд, совершенно правильно. В очередной раз в данной статье давайте поговорим об этом.
Кто может воспользоваться вычетом и что подпадает под него, рассмотрим в данной статье.
КАК ИЗБЕЖАТЬ НДС И ОШИБОК ПРИ ПЕРЕХОДЕ НА НЕГО
- Подробности
- Категория: Налогообложение
Заканчивается очередной год, который был далеко непростой. И по итогам проходящего года, если имеется возможность выбора, организация может выбрать на 2021 год систему налогообложения. Сразу отмечу, что большинство сельхозорганизаций уже по установленным законодательством критериям перешли в прошлые периоды на общую систему налогообложения или ЕСХН и НДС, но некоторые еще не «дотянули» до пороговых значений и могут не платить НДС, чего и сами не особо желают. В данной статье поговорим о том, как правильно посчитать критерии и не «влететь» в систему НДС, если у вас имеется пороговое значение, обсудим некоторые хитрости этих моментов и поговорим о том, что делать, если уже НДС неизбежен в 2020 или 2021 году.
УЧЕТ «КОРОНАВИРУСНЫХ» РАСХОДОВ ДЛЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
- Подробности
- Категория: Налогообложение
До конца ноября в России будут приняты санитарно-эпидемиологические правила по организации работы отраслей экономики в условиях сохранения рисков распространения новой коронавирусной инфекции. Подготовить и утвердить их на основе действующих рекомендаций должен Роспотребнадзор. Такое поручение ведомству дал Председатель Правительства Михаил Мишустин по итогам заседания президиума координационного совета 23 ноября 2020 года. Принятие новых правил и уточнение действующих рекомендаций неизбежно отразятся на расходах сельскохозяйственных предприятий. Ведь сельскохозяйственные товаропроизводители относятся к той категории предприятий, деятельность которых не приостанавливается даже при угрозе пандемии COVID-19. Давайте попробуем разобраться, какие расходы можно учесть в составе «коронавирусных» расходов и как доказать их обоснованность для вычетов по налогам.
РАЗДЕЛЯЕМ НДС: ОБЛАГАЕМЫЕ И НЕОБЛАГАЕМЫЕ ОБОРОТЫ
- Подробности
- Категория: Налогообложение
Все плательщики НДС, имеющие операции, которые не подлежат обложению НДС или освобождены от НДС обязаны вести раздельный учет «входящего» налога. Налог, приходящийся только на облагаемые операции, можно заявить к вычету, а относящийся только к необлагаемым операциям - нужно «поставить» на увеличение стоимости покупки. «Совместный» (приходящийся на обе операции) налог следует пропорционально поделить. И если с облагаемыми операциями учет «входящего» НДС не вызывает проблем, то в отношении необлагаемых в общих оборотах у бухгалтеров возникает множество вопросов. Попробуем разобраться, как же правильно учитывать «входящий» НДС по некоторым операциям.
СТАНДАРТНЫЙ НДФЛ-ВЫЧЕТ В НЕСТАНДАРТНОЙ СИТУАЦИИ
- Подробности
- Категория: Налогообложение
Работник имел право на «детский» стандартный вычет с января, но заявление написал только в ноябре. В результате у бухгалтера возникают три важных вопроса. С какого месяца применить вычет? Подавать ли «корректировку» по 6-НДФЛ? Как вернуть долг работнику? Ответы в статье.
ИЗМЕНЕНИЯ В ОТЧЕТАХ ПО НДФЛ
- Подробности
- Категория: Налогообложение
С 1 квартала 2021 года изменяется порядок оформления и заполнения формы 6-НДФЛ. ФНС кардинально изменила расчет, теперь оно будет включать в себя приложение, которое заменит справки 2-НДФЛ. Что же нас ждет и как это все будет выглядеть? Разбираемся вместе.
СРОКИ КАМЕРАЛЬНОЙ ПРОВЕРКИ
- Подробности
- Категория: Налогообложение
В предыдущем номере нашего журнала была опубликована статья – «Камеральные проверки: что чаще всего хотят найти налоговики», но очень часто у бухгалтера возникают вопросы, связанные с конкретными сроками порядка проведения проверки. В связи с такими вопросами мы решили представить памятку по срокам камеральных проверок. С ее помощью вы избежите разногласий и нарушений сроков камеральной проверки, которые должны соблюдать обе стороны: и организация и налоговые службы.
Для начала нужно учитывать, что камеральная проверка начинается с автоматической сверки контрольных соотношений декларации. Если ошибок в ней нет, а налоговые службы не найдут других несоответствий, то проверка закончится. В таком случае ни акт, ни решение по проверке не составляется. Углубленная камеральная проверка будет, если в декларации выявлены ошибки, заявлен НДС к возмещению, применяются льготы либо это декларация, к примеру, по водному налогу (п. 3, 6, 7, 8, 8.1, 9 ст. 88 НК).
ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ПО ДОГОВОРУ КУПЛИ-ПРОДАЖИ С ОСОБЫМ ПЕРЕХОДОМ ПРАВА СОБСТВЕННОСТИ
- Подробности
- Категория: Налогообложение
Для плательщиков НДС, заключающих договоры купли-продажи товаров, материалов, основных средств и т.д. с особыми условиями перехода права собственности остро встает вопрос момента начисления НДС у продавца и возникновения права на вычет НДС у покупателя.
Если у продавца обязанность по уплате НДС и выставлению счета-фактуры возникает в момент отгрузки товара, либо оплаты (смотря что наступает раньше) независимо от условий перехода права собственности, то вот у покупателя право взять такую счет-фактуру на вычет может возникнуть не сразу и даже получив ее «на руки», поставить ее себе в книгу покупок нельзя. Принятие «входного» НДС раньше права на его возникновение может обернуться для организации штрафом и пени.
При обычном порядке право собственности переходит при передаче товара покупателю по товарной накладной или при сдаче его перевозчику. Особые условия, прописанные в договоре, имеют свои специфические особенности в бухгалтерском и налоговом учете и в данной статье мы рассмотрим различные варианты и возможные ситуации, возникающие в таких сделках.
РАСЧЕТ НДС: ИСПРАВЛЯЕМ СЧЕТА-ФАКТУРЫ
- Подробности
- Категория: Налогообложение
Многие сельхозпредприятия в 2019 году стали плательщиками НДС. И конечно столкнулись с проблемой внесения корректировок и исправлений в счета-фактуры – как выставленные покупателям, так и принятые от поставщиков. «Как исправить ошибку в счете-фактуре?», «Как внести правильно изменения?», «Как отразить исправления в книге продаж и в книге покупок в декларации по НДС?» - эти и многие другие вопросы возникают у бухгалтеров, как только обнаруживается ошибка или приходит требование от налоговой инспекции.
РАСХОДЫ ПРИ РАСЧЕТЕ ЕСХН: НА ЧТО ОБРАТИТЬ ВНИМАНИЕ
- Подробности
- Категория: Налогообложение
До конца марта плательщики ЕСХН должны рассчитать налог и предоставить налоговые декларации. Перед тем как сдать декларацию по ЕСХН необходимо проверить, верно ли вы учитывали расходы весь прошлый год. В связи с этим хочется обратить Ваше внимание на ошибки, которые часто совершают налогоплательщики при расчете единого налога в части расходов. Практика показывает, что это типично для многих сельхозорганизаций, поэтому в данной статье рассмотрим «проблемные» расходы с учетом внесенных в этом году изменений в законодательство.
НАЛОГОВЫЕ РАСХОДЫ НА МАТЕРИАЛЬНОЕ ПООЩРЕНИЕ РАБОТНИКОВ
- Подробности
- Категория: Налогообложение
Работодатели используют различные варианты стимулирования своих сотрудников. Но, безусловно, самым эффективным является материальное поощрение в виде различных премий. Согласно п. 2 ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда в целях применения гл. 25 НК РФ относятся, в частности, начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели.
ОСОБЕННОСТИ ЗАПОЛНЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ
- Подробности
- Категория: Налогообложение
Дорогие коллеги, налоговая инспекция пошла по пути снижения документооборота по взаимодействию с налогоплательщиками, однако, скорее всего это не избавит налогоплательщиков от рисков завышения налоговыми органами кадастровой стоимости земельных участков и, соответственно, земельного налога, что по-прежнему придется доказывать и выспаривать в судебном порядке (речь идет о завышении кадастровой стоимости земельных участков в сотни и тысячи раз, как, например, земельный участок по кадастровой стоимости числился 3 млн руб., а стал 1,5 млн руб. – такие случаи не редкость).
УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРЕМИЙ И ПОДАРКОВ СОТРУДНИКАМ
- Подробности
- Категория: Налогообложение
В конце года по сути все сельхозорганизации делают своим сотрудникам подарки, а некоторые еще и выплачивают премии. А еще 23е февраля и 8е марта. Но для бухгалтера часто возникает вопрос, связанный с налогообложением данных премий и подарков. А налоги и учет здесь очень зависят от разных ситуаций. К примеру, премии бывают разные - за производственные результаты или социальной направленности, а подарки могут быть как в денежной, так и в неденежной форме. Давайте в рамках данной статьи разберем возможные варианты выдачи подарков и премий и начисления налогов в данных конкретных вариантах. Итак, попробуем рассмотреть, какой из вариантов позволит работодателю сэкономить на уплате налогов и страховых взносов? Выполним несложные расчеты и выберем оптимальный способ для сельхозпредприятия.