Современный бухгалтер в аграрном секторе нередко сталкивается с ситуацией, когда акт сверки, сформированный в 1С:Бухгалтерии 8.3, показывает загадочные остатки, которые никак не совпадают с реальными оплатами по аренде.

Особенно часто это происходит, если расчёты ведутся в соответствии с ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» и используется право пользования активом (ППА).

Почему акт сверки не показывает реальное сальдо

Когда применяется ППА, система отражает операции на ряде счетов:

• 76.07.1 — обязательства по аренде;
• 76.07.2 — текущие расчёты с арендодателем;
• 76.07.5 — начисленные проценты (дисконтирование);
• 60.02 — авансы, выданные арендодателю;
• 01.03 — право пользования активом;
• 02.03 — амортизация ППА.

И вот тут начинается самое интересное: при стандартной настройке акта сверки в 1С:Бухгалтерии 8.3 реальные взаиморасчёты скрываются за корректировками по дисконтированию, и бухгалтер видит вместо суммы по аренде загадочный остаток. Программа формирует отчёт, включая все вышеуказанные счета одновременно.

В результате:

• в сальдо попадают долгосрочные обязательства, которые к оплате пока не подлежат;
• начисленные проценты и дисконтирование искажают итоговую сумму;
• реальные начисления и оплаты аренды растворяются среди бухгалтерских проводок.

Как настроить акт сверки для реальных данных

Чтобы акт сверки показывал текущее состояние расчетов, необходимо внести корректировки в настройки отчета:

1. Перейдите во вкладку «Счета учета расчетов».
2. Установите флажки только напротив счетов 60 и 76.07.2.
3. Остальные флажки (включая 76.07.1, 76.07.5 …) — снимите.
4. Сформируйте отчет заново — теперь вы увидите только реальные начисления и оплаты по аренде.

Аналогично, если есть желание более увидеть корректное сальдо по контрагенту в оборотно-сальдовых ведомостях, то необходимо формировать ОСВ по контрагенту по счетам 60, и 76.07.2.