ВОПРОС: Наш руководитель подписал с другим сельскохозяйственным предприятием соглашение по передаче прав и обязанностей арендатора по договору аренды земельного участка сельскохозяйственного назначения (то есть по пайщикам). Были переданы десять договоров аренды, общей площадью 2400 гектар. После регистрации соглашения о передаче прав и обязанностей в органах юстиции мы сделали проводки в бухгалтерском учете, по списанию ранее начисленной арендной платы и суммы по дисконтированию

Д-т                  К-т

01.09               01.03    -   сумма ранее начисленной арендной платы до конца срока договора (35 лет);

 02.03               01.09   -    сумма начисленной амортизации;

 91,02               01.09   -     списываем сумму начисленной арендной платы по переданным пайщикам;

  76.77.1             91,01  -   списываем сальдо по начисленной арендной плате на весь период аренды (сумма очень большая)

  91.02                76,77,5  -   списываем сальдо по начисленному дисконту

   Суммы большие, сейчас мы составляем бухгалтерскую отчетность, и готовимся к тому, что региональное министерство сельского хозяйства задаст нам вопрос по увеличению сумм прочих доходов и расходов. Насколько правильно мы все сделали?

ОТВЕТ: На наш взгляд, сначала закрываются внутри счета 01 и 76, а только остаток уходит либо на прочие доходы либо на прочие расходы

Д-т                  К-т

01.09               01.03   -    сумма ранее начисленной арендной платы до конца срока договора;

02.03               01.09      -  сумма начисленной амортизации76.77.9               01.09     -   списываем сумма начисленной арендной платы по переданным пайщикам;

76.77.1             76.77.9  -   списываем сальдо по начисленной арендной платы на весь период аренды;

76.77.9                76,77,5    -  списываем сальдо по начисленному дисконту.

В итоге на 76.77.9 образуется сальдо, которое уходит либо на 91.2 либо на 91.1

Дт 91.2 - Кт 76.77.9.

В итоге и 01.9 закрывается и 76.77.9 тоже закрывается.

76.77.9 выбран условно, субсчет может быть любой.