Начиная с 2023 года налогоплательщики осуществляют уплату налогов через списание денежных средств с Единого налогового счёта. Чтобы правильно списывались необходимые суммы, нужно направить в ФНС уведомление об исчисленных налогах. Как заполнить этот документ, а также в какие сроки и для каких налогов, он должен быть предоставлен? Какие справки можно получить из налоговой службы? Обо все этом – в данной статье.

Когда нужно подавать уведомление по ЕНС

Необходимость в предоставлении уведомления по ЕНС обусловлена тем, что налогоплательщики переводят Единый налоговый платеж по универсальным реквизитам, включая общий КБК, без указания конкретных налогов или взносов. 

Подача уведомления по ЕНС осуществляется в случае превышения срока сдачи отчетности над датой проведения платежа. Необходимо передать документ до 25 числа месяца, что даст возможность провести сверку баланса и подготовиться к выплате налогов и сборов, запланированной на 28 число.

По каким налогам и взносам подается уведомление

Для различных налогов и взносов действуют разные правила подачи уведомления по ЕНС. В зависимости от вида налогов, оно подается за месяц, квартал, полугодие, девять месяцев или год.

Налоги и взносы, по которым не нужно подавать уведомление

Перечислим взносы и налоги, по которым уведомление ЕНС не подается:

• НДС не требует подачи уведомления, так как по этому налогу декларация подается за три дня до его списания.
• Налог на профессиональный доход фиксированный, и не требует предоставления дополнительных документов.
• Сбор за пользование объектами животного мира и водными ресурсами, если он взимается в рамках ЕНП.
• Взносы на травматизм.
• НДФЛ для предпринимателей-иностранцев, работающих на патенте, облагается налогом.
• Для индивидуальных предпринимателей размер страховых взносов, не превышающих 1% при доходах свыше 300 тысяч рублей в год.
• НДФЛ для иностранных компаний, работающих на патенте.
• Пошлины без исполнительного документа.
• АУСН, поскольку налоговая ведет учет автоматически.

В какие сроки нужно сдать уведомление по ЕНС?

Уведомление по ЕНС должно быть представлено в ФНС не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Если речь идет об уплате авансового налога по упрощенной системе налогообложения за первое полугодие, документ необходимо отправить до 25 июля, так как 28 июля служит расчетной датой или на ближайший рабочий день, если последний день подачи документа приходится на выходные или праздничные дни. 

В декабре необходимо сдать второе уведомление по НДФЛ за период с 23 по 31 число. Уведомление по НДФЛ подается дважды с 2024 года: первый раз – за время с 1 по 22 число, а второй – за промежуток с 23 числа по 30 или 31. Если выплата аванса и основной части заработной платы приходится на период с 1 по 22 число месяца, уведомление отправляется лишь один раз. 

Как заполнить уведомление об исчисленных налогах?

Заполнить форму КНД 1110355 можно как в письменном, так и в цифровом формате, в соответствии с приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Документ содержит раздел с данными об исчисленных налогах, их ОКТМО, КПП и суммах, а также титульный лист.

Как подавать уведомление об исчисленных налогах в ФНС?

Для каждого вида налоговых обязательств на странице бланка уведомления предусмотрены отдельные блоки с информацией о взносах. Подать бумажное уведомление об исчисленных налогах в ФНС можно, сдав заполненный документ в офис налоговой инспекции по адресу регистрационного учета налогоплательщика. Если численность сотрудников компании не превышает 100 человек на текущий и прошлый год, а также если компания не входит в число организаций, обязанных подавать отчетность в ФНС только в электронном виде, то уведомление ЕНС можно представить в печатном формате.

В случае если компания не входит в число крупнейших налогоплательщиков, уведомление ЕНС можно отправить в электронном виде с помощью ТКС или через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.

Виды справок по ЕНС, которые выдаёт налоговая инспекция

Федеральная налоговая служба выдаёт такие виды выписок по Единому налоговому счёту:

• Справка о текущем состоянии ЕНС: есть ли на счету положительный, нулевой или отрицательный баланс.
• Об исполнении обязанностей по налогам и сборам.
• Выписки о принадлежности денежных средств на ЕНП
• О состоянии сальдо ЕНС.
• Упрощённая форма справки о принадлежности средств ЕНП.

Все эти выписки могут быть получены налогоплательщиком в электронном или печатном виде.

Справка о состоянии сальдо ЕНС

Документ, отражающий состояние счёта на момент запроса, выдаётся по заявлению по форме КНД 1114237. 

Он показывает, отрицательный, положительный или нулевой баланс сейчас на ЕНС. Если сальдо отрицательное, к нему прилагается документ с расшифровкой задолженности, размером начисленных пеней.

Справка о принадлежности сумм ЕНП и ее упрощенная форма

Если данные о сальдо ЕНС не совпадают с имеющимися данными у налогоплательщика, требуется справка о принадлежности сумм ЕНП в упрощенной форме.

Справка о выполнении налоговых обязанностей и сборов представляет информацию о балансе средств на счету, а также обо всех поступлениях и списаниях ЕНП за период, указанный налогоплательщиком. Документ разделен на две части: зачисления и списания. Он подготавливается в течение пяти рабочих дней с момента запроса, аналогично предыдущему отчету. Упрощённая версия справки не содержит детального перечисления всех сумм, а указывает лишь общие суммы, уплаченные по налогам на текущую дату.

Справка об исполнении обязанностей по налогам и сборам

Для участия в различных процедурах, таких как торги, кредитование, получение субсидий или льгот, необходимо предоставить документ, подтверждающий отсутствие задолженности по налоговым обязательствам. В этом документе указано лишь наличие или отсутствие задолженности на момент запроса, без расшифровки сумм штрафов или пеней. Срок ожидания выдачи справки составляет 10 дней с момента обращения в ФНС. 

Справка о наличии или отсутствии задолженности, а также размере отрицательного сальдо ЕНС

Справка, подтверждающая исполнение налоговых обязательств, формируется на определенную дату и может быть использована налогоплательщиком для представления в различные организации, например, в банки и тендерные комиссии. Ее содержание совпадает с содержанием справки о налогах и сборах, поэтому можно заказать любую из них по необходимости. Для подготовки этой дополнительной справки требуется 10 рабочих дней. По данной документации можно узнать о наличии или отсутствии задолженности перед государственным бюджетом.

Как запросить справку о сальдо ЕНС

Получить справку о сальдо ЕНС можно как в печатном, так и в электронном форматах. В бумажном виде она выдаётся в отделении налоговой инспекции при обращении лично или через уполномоченного представителя по доверенности.

Для получения справки о состоянии Единого налогового счета есть несколько способов, например, обратиться в МФЦ или в отделение Почты России. Также возможно получить этот документ в электронном формате через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Для этого необходимо заполнить заявление по установленной форме и заверить его электронной подписью.

Также можно отправить электронную заявку на получение справки через ТКС, например, через бухгалтерские программы типа 1С. После получения запроса налоговая инспекция в течение пяти рабочих дней подготовит справку и отправит её налогоплательщику через его личный кабинет на сайте ФНС или через ТКС.

Как получить справку о сальдо ЕНС в 1С

Для получения справки о сальдо ЕНС в 1С нужно перейти в раздел «Отчеты», выбрать опцию «Запросить сверку» и отметить запрос «Справка о наличии сальдо ЕНС». После заполнения данных компании и налогового органа, а также указания формата получения документа, следует нажать кнопку «Отправить». Ответ от налоговой инспекции будет получен в течение 1-5 рабочих дней. Когда справка будет готова, статус запроса изменится на «Готово», и документ можно будет просмотреть.

В случае отметки «Отказано» в статусе запроса возможно наличие ошибок в его заполнении. В таком случае нужно правильно заполнить запрос и отправить его повторно.

Краткие итоги

Для получения информации о Едином налоговом счете можно заказать различные виды справок в ФНС. Срок готовности документов 5 или 10 рабочих дней, в зависимости от того, какая информация запрашивается. 

Частые вопросы об уведомлении об исчисленных налогах

Может ли в уведомлении по ЕНС быть с отрицательным значением? 

Это возможно, если аванс за прошлый год превышает авансовый платеж за текущий квартал, и они рассчитываются по нарастающей ставке, как это происходит в расчете сумм по УСН «Доходы минус расходы».

Какие ошибки можно допустить в заполнении уведомления?

Одной из самых распространенных ошибок считается неправильное указание ОКТМО или КБК и отчетного налогового периода. Еще одна частая ошибка – сдача уведомления вместе с декларацией или сразу после ее подачи.

Если в уведомлении допущена ошибка, как ее исправить? 

Если возникла ошибка в уведомлении, как ее исправить? Нужно заполнить новый документ, повторно внести ошибочные данные и указать верные данные рядом. В случае ошибки не в сумме налогов, а в других сведениях, необходимо указать 0 в строке «Сумма налога» и внести верные данные в новую строку. После получения повторного уведомления налоговая инспекция автоматически внесет корректировки.

Что будет, если уведомление по ЕНС не отправить?

При несдаче документа налогоплательщик будет оштрафован на сумму 200 рублей за каждый несданный документ в соответствии со статьей 126 Налогового кодекса. Если уведомление не было предоставлено, налоги и взносы не могут быть списаны с Единого счета налогоплательщика. Штраф не взимается, если документ был представлен с опозданием. 

Можно ли сдать уведомление и декларацию одновременно?

Налоговая служба не примет уведомление, если оно сдано одновременно или после декларации, поскольку для расчета будут использованы данные из декларации. Исключение составляет налог на имущество организаций, для которого декларация не требуется.

Как сдается уточненное уведомление?

Нужно сдать только одно уведомление на один срок уплаты налога и указать его полную сумму. Если появляется необходимость в повторной отправке уведомления за тот же период и тот же вид налога, оно будет уточняющим, где новая информация заменяет предыдущую.