Вопрос: Если предприятие на ЕСХН не было плательщиком НДС и в декабре 2025 вышло на выручку 60 млн, когда начинать вести книгу покупок и продаж? И нужно ли в налоговую что то подавать?

Ответ:

Согласно п. 5 ст. 145 Налогового кодекса РФ, для плательщиков ЕСХН (единого сельскохозяйственного налога) при превышении лимита выручки в 60 млн рублей (без учёта НДС) в текущем году утрата права на освобождение от НДС происходит начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение.

В вашем случае, если выручка накопительно превысила 60 млн рублей в декабре 2025 года, обязанность по исчислению и уплате НДС возникает с 1 декабря 2025 года. При этом нужно исчислить (восстановить) НДС по всем операциям, реализованным в декабре (исходя из стоимости товаров, работ, услуг), включая те, что были до даты фактического превышения.

Сумма налога за декабрь подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке.

Вести книгу покупок и книгу продаж нужно начинать с этого момента — с декабря 2025 года, когда предприятие становится плательщиком НДС. Эти книги сейчас ведутся автоматизировано в программе 1С, где они формируются на основе счетов-фактур, первичных документов и операций по учёту НДС, необходимо также будет верно рассчитывать НДС с полученных авансов и при отгрузке (в ее размере) принимать его к вычету – формировать данные книги покупок и продаж в основной части и в части авансов от покупателей. С 1 декабря вам также потребуется выставлять счета-фактуры с НДС клиентам и принимать входной НДС к вычету (по товарам/услугам, используемым после утраты освобождения).

Уведомление в налоговую об утрате права на освобождение подавать не требуется — ФНС увидит это по вашим декларациям.

Однако вам нужно будет сдать декларацию по НДС за IV квартал 2025 года (до 25 января 2026 года) и продолжать отчитываться ежеквартально.

Обратите внимание: право на освобождение утрачено навсегда, даже если в следующем году доходы снизятся ниже лимита, и повторно получить его нельзя.