У нас существует кассовый разрыв. По отчетности прибыль, но денег не хватает. Почему?

Кассовым разрывом называют нехватку средств для погашения расходов (обязательств), которые в данный момент есть у организации. Недостаток денежных средств Предприятие может ощутить даже в том случае, если формально оно остается прибыльным. Денежный поток и прибыль - два разных финансовых параметра.

Прибыль — мера, которая рассчитывается на основе доходов и затрат. Денежный поток — реальные финансовые движения в виде поступлений и платежей.

Абсолютно точным показателем финансового состояния прибыль не является. Её могут искажать различные факторы: амортизационные отчисления, начисленные налоги и т.д.

Прибыль, являющаяся разницей между начисленными доходами и начисленными расходами, не связана с денежными поступлениями и платежами. Следовательно, прибыль Предприятия может быть «бумажной», необеспеченной деньгами. Предприятие может иметь прибыль (как финансовый показатель, в силу установленных правил формирования), но при этом не иметь денег.

В идеальной ситуации расти должны как показатели прибыли, так и чистый денежный поток. Если этого не происходит, нужно искать причины.

Также в отчётном периоде прибыль может быть зафиксирована, но соответствующие финансовые средства могут поступать или расходоваться Предприятием в другой промежуток времени.

Предприятие считает выручку методом начислений. Выручка отражается не в момент получения денег от контрагента, а в момент отгрузки. Выручка при этом формируется, но с денежным потоком это не связано.

На примере бухгалтерской отчетности Предприятия за 2023 год можно отметить следующее.

По данным Бухгалтерского баланса на 31.12.2023 у Предприятия есть денежные средства, но кроме денег на расчетном счете, в основном они находятся в виде запасов на складе и дебиторской задолженности.

По данным ОФР за 2023 год Предприятие имеет существенные убытки от основной деятельности (140 277 тыс.руб. - стр.2200).

Чистая прибыль сформировалась в основном за счет поступления бюджетных средств, которые были направлены на приобретение запасов и иные расходы (161 325 тыс.руб. - стр.4119.2 ОДДС). То есть собственных денег для покрытия расходов у Предприятия недостаточно.

С учетом поступления бюджетных средств, сальдо денежных потоков от текущих операций составило 4 175 тыс.руб. стр.4100 ОДДС (денежные поступления минус платежи)

При этом, даже с учетом произведенных платежей ( 548 033 тыс.руб. – стр.4120 ОДДФ) у Предприятия имеется существенная кредиторская задолженность на 31.12.2023.

Таким образом, полученная Предприятием прибыль, не является показателем его платежеспособности и наличием свободных денежных средств.