Вопрос: Как в 2026 году рассчитывается стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей в отношении сотрудницы, имеющей собственных родных детей и двух внуков, находящихся под опекой?

Приравниваются ли опекаемые внуки к детям для целей предоставления вычета?
Как определяется очередность детей при наличии родных и опекаемых?
Каковы размеры стандартных налоговых вычетов?
Какие документы необходимы для подтверждения права на вычет и статуса единственного родителя (опекуна)?
Каков предельный размер дохода для применения вычета?
Каким образом налогоплательщик вправе реализовать право на вычет — через работодателя или налоговый орган?

Ответ

В 2026 году стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц на детей предоставляется родителям, усыновителям, опекунам и попечителям на основании подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации.

1. Статус опекаемых внуков

Дети, находящиеся под опекой или попечительством, в том числе внуки налогоплательщика, для целей применения стандартного налогового вычета приравниваются к родным детям. Опекаемые внуки участвуют в общей очередности детей наравне с родными детьми. Очередность определяется по датам рождения всех детей налогоплательщика и подопечных — от старшего к младшему, независимо от степени родства и формы воспитания (п. 1 пп. 4 ст. 218 НК РФ).

2. Размеры стандартных налоговых вычетов (базовые)
В 2026 году применяются следующие размеры стандартного налогового вычета в расчёте на одного родителя, усыновителя, опекуна либо попечителя:

• на первого ребёнка — 1 400 рублей в месяц;
• на второго ребёнка — 2 800 рублей в месяц;
• на третьего и каждого последующего ребёнка — 6 000 рублей в месяц.

Дополнительно предоставляется вычет на ребёнка-инвалида:

• для родителей и усыновителей — 12 000 рублей в месяц;
• для опекунов и попечителей — 6 000 рублей в месяц.
  Указанный дополнительный вычет суммируется с базовым вычетом по очередности.

3. Двойной размер вычета
Вычет в двойном размере предоставляется:

• единственному родителю, усыновителю, опекуну или попечителю;

  Для опекунов и попечителей механизм отказа второго лица (опекуна) не применяется, поскольку вычет предоставляется каждому опекуну самостоятельно.

Размеры вычета в двойном размере составляют:

• на первого ребёнка — 2 800 рублей;
• на второго ребёнка — 5 600 рублей;
• на третьего и каждого последующего — 12 000 рублей;
• дополнительно на ребёнка-инвалида — 24 000 рублей для родителей (усыновителей) либо 12 000 рублей для опекунов (попечителей).

Право на двойной вычет у единственного родителя или опекуна прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления в зарегистрированный брак. Факт развода сам по себе не образует статус «единственного» родителя или опекуна.

4. Возрастные ограничения
Стандартный налоговый вычет предоставляется:

• с месяца рождения ребёнка и до конца года, в котором ребёнку исполняется 18 лет;
• до достижения 24 лет — при условии очного обучения в официальной образовательной организации (включая период академического отпуска), подтвержденной документами, до конца месяца окончания обучения;
• на ребёнка-инвалида — без ограничения по возрасту при наличии установленной инвалидности и статуса недееспособности.

5. Предельный размер дохода
Вычет применяется до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала календарного года и облагаемый по ставке 13 процентов, превысит 450 000 рублей.
При смене места работы учитываются доходы, полученные у предыдущего работодателя, на основании справки о доходах и суммах налога физического лица.

6. Документальное подтверждение

Для подтверждения права на вычет представляются:

• заявление о предоставлении стандартного налогового вычета;
• копии свидетельств о рождении всех детей;
• в отношении опекаемых внуков — решение органа опеки и попечительства об установлении опеки;
• справка об очном обучении — ежегодно, для детей в возрасте от 18 до 24 лет;
• справка об инвалидности — при заявлении вычета на ребёнка-инвалида.

Для подтверждения статуса единственного родителя или опекуна дополнительно представляется один из следующих документов:

• справка органа ЗАГС об отсутствии зарегистрированного брака (при необходимости подтверждения отсутствия супруга).

7. Порядок получения вычета
Налогоплательщик вправе реализовать право на стандартный налоговый вычет:

• через работодателя — путём подачи заявления и подтверждающих документов в бухгалтерию, вычет применяется ежемесячно при расчёте НДФЛ;
• через налоговый орган — по окончании налогового периода путём представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, при этом сумма излишне удержанного налога возвращается единовременно.