Основные изменения налогового и иного законодательства в 2017 году
- Информация о материале
- Новости законодательства
-
Взимание страховых взносов, кроме взносов на травматизм, регламентируется теперь НК РФ (о чем мы подробно рассказывали в предыдущем номере журнала)С 2017 года НК РФ устанавливает страховые взносы. Контролировать соблюдение страхователями законодательства о налогах и сборах будут налоговые органы в рамках камеральных и выездных проверок. Корректно ли рассчитаны и перечислены взносы на травматизм, правильно ли выплачены пособия, продолжит проверять ФСС.
Изменения предусмотрены Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ
-
С будущего года налоги можно будет платить не только за себя, но и за других лиц
На основании принятого Федерального закона от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Закон № 401-ФЗ), уплачивать налоги можно будет третьим лицам. Однако при этом они не смогут вернуть деньги из бюджета в случае ошибки или корректировки налоговой базы.
Напомним, что сейчас налогоплательщик обязан уплачивать налоги самостоятельно (п. 1 ст. 45 НК РФ).Для уплаты налога за других лиц необходимо предъявить в банк поручение на перечисление в бюджет денежных средств в счет уплаты налога за налогоплательщика. Кроме того, в ст. 45 НК РФ был добавлен п. 9 с нормой о том, что страховые взносы также могут уплачиваться третьими лицами.
-
Пеня за просрочку уплаты налогов для юридических лиц в следующем году вырастет в два раза
Согласно Закона № 401-ФЗ, организации в случае просрочки исполнения обязанности по уплате налога свыше 30 календарных дней должны будут уплатить пеню в размере 1/150 ключевой ставки Банка России от неуплаченной суммы налога за каждый календарный день просрочки.
В настоящее время пеня для юридических лиц составляет 1/300 ключевой ставки Банка России (п. 4 ст. 75 НК РФ). В таком размере она взимается как с юридических лиц, так и с физических лиц, включая ИП. Дифференциация размера пени в зависимости от срока просрочки в НК РФ сейчас не предусмотрена.
Увеличение размера пени Правительство РФ объясняло тем, что данная мера будет способствовать снижению задолженности налогоплательщиков перед бюджетом.
Если организация самостоятельно пени не уплатит, то они могут быть взысканы в принудительном порядке (п. 6 ст. 75 НК РФ).
-
С 2017 года налоговая инспекция получит право истребовать при камеральной проверке данные о не облагаемых взносами суммах
Согласно все того же Закона № 401-ФЗ внесены поправки, согласно которым при камеральной проверке расчета по страховым взносам инспекция сможет истребовать у юрлица сведения и документы, которые подтверждают:
- обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению взносами;
- обоснованность применения пониженных тарифов взносов.Пока истребование инспекцией документов и сведений в рамках камеральной проверки допускается НК РФ только в некоторых случаях. Например, когда по проверяемому налогу юрлицо применило льготу.
Напомним, что сейчас камеральные проверки расчета по страховым взносам проводят не инспекции, а ПФР и ФСС. Они вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы. После 2017 года по общему правилу камеральные проверки станет проводить налоговая, а фонды будут проверять лишь периоды, истекшие до 1 января 2017 года
-
Изменены критерии применения УСНКак известно, плательщики УСН утрачивают право применять этот спецрежим, если по итогам отчетного или налогового периода их доходы оказались больше предельной величины. С 2017 года она увеличивается до 120 млн руб. (абз. 1 п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Также с 2017 года предельная величина остаточной стоимости основных средств составляет 150 млн руб. (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Это на 50 % больше той величины, что действует сейчас. Напомним, превышения лимита остаточной стоимости основных средств достаточно, чтобы утратить право на «упрощенку»
-
Командировка по России: выплачивать суточные свыше 700 руб. становится очень невыгодноВ НК РФ появляется норма, из которой следует, что на суточные свыше 700 руб. за день поездки по России и свыше 2500 руб. за день загранкомандировки нужно начислять страховые взносы (п. 2 ст. 422 НК РФ).
Сейчас по Закону о страховых взносах суточные взносами не облагаются. ПФР и ФСС считают, что взносы не начисляются на суточные, которые выплачены по нормам, установленным в коллективном договоре или локальном акте.
Взносов на травматизм изменение не касается. На них, как и сейчас, не будет распространяться действие НК РФ. В Закон о страховании от несчастных случаев на производстве не внесены поправки, ограничивающие необлагаемую сумму суточных. Отметим, из Письма ФСС следует: поскольку величину суточных работодатель фиксирует в коллективном договоре или локальном акте, выплаты не облагаются взносами на травматизм именно в этом размере.
Изменения предусмотрены Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ
-
Вступают в силу новые правила, по которым сдается отчетность по страховым взносамРасчет по взносам на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование потребуется представлять раз в квартал не позже 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Новшество связано с тем, что НК РФ дополняется положениями о взимании страховых взносов (кроме взносов на травматизм). Полагаем, изменения касаются периодов, которые начнутся не ранее 1 января 2017 года.
Сейчас сроки сдачи отчетности зависят, в том числе, от того, в бумажном или электронном виде составлены документы. Электронная 4-ФСС представляется не позднее 25-го числа, бумажная - не позже 20-го числа месяца после отчетного периода. РСВ-1 в электронном виде направляется не позднее 20-го числа, в бумажном - не позже 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.
Новый документ нужно будет сдавать в налоговый орган. По действующим правилам отчетность представляется в ФСС и ПФР.
Крайний срок уплаты взносов остается прежним - 15-е число месяца, следующего после месяца, за который они начислены.
Изменения предусмотрены Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ
-
В том случае, если организация не подтвердила основной вид деятельности, ФСС определяет класс риска по ЕГРЮЛДействующие правила предусматривают следующее. Если основной вид экономической деятельности страхователя не подтвержден, взносы на травматизм считаются по тарифу, установленному для самого опасного из видов деятельности, которые реально осуществляются. Проверяющие часто определяют его по ЕГРЮЛ, не выясняя, ведется ли эта деятельность. С их подходом не согласны суды, но с 2017 года он будет закреплен в нормативно-правовых актах.
-
Вступает в силу закон о новых сроках подачи персонифицированной отчетности
Полагаем, изменение касается периодов, которые начнутся не ранее 1 января 2017 года.
Крайний срок представления ежемесячной персонифицированной отчетности (форма СЗВ-М) будет перенесен с 10-го на 15-е число месяца, следующего за отчетным.
Данные, которые работодатели сейчас подают раз в квартал в составе РСВ-1, нужно будет направлять в ПФР ежегодно (не позже 1 марта следующего года). Исключение - информация о величине дохода, облагаемого взносами на обязательное пенсионное страхование, и их размере. Периодичность представления этих сведений останется прежней. Передавать их потребуется в налоговый орган.
Изменения предусмотрены Федеральным законом от 03.07.2016 № 250-ФЗ
Обращаем ваше внимание, что с 1 января 2017 года меняются и некоторые другие правовые нормы, в частности:
- Налоговую декларацию 3-НДФЛ за налоговый период 2016 года необходимо будет представить по измененной форме.
- Вводятся санкции за непредставление в налоговые органы сообщения об объектах обложения транспортным налогом, земельным налогом и налогом на имущество в случае, если налогоплательщик не получал уведомлений и не платил налоги.
- Страховщик теперь обязан обеспечить возможность заключения договора обязательного страхования в виде электронного документа с каждым лицом, обратившимся к нему с заявлением о заключении договора обязательного страхования в виде электронного документа.
- Увеличивается пенсионный возраст для отдельных категорий граждан.
- Повышаются ставки платы за негативное воздействие на окружающую среду.
- Ходатайство, заявление, жалоба и иные документы теперь могут быть поданы в суд в форме электронного документа.
- Упрощается процесс регистрации недвижимости.
- Начинает работать система независимой оценки квалификации работников или лиц, претендующих на осуществление определенного вида трудовой деятельности.
С 1 февраля 2017 года:
- Не допускается регистрация и перерегистрация ККТ, которая не обеспечивает передачу оператору фискальных данных каждого кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме, содержащих фискальный признак.
- Осуществляется индексация выплат, пособий и компенсаций отдельным категориям граждан.
