Вопрос: Наши сдатчики волнуются, что с 2026 года они перейдут на НДС, это и нас коснется. Можно ли узнать, сохраняются ли льготы у крестьянско-фермерских хозяйств и есть не коммерческая организация на ЕСХН, есть община на УСН

Ответ:

Именно для ЕСХН:

С 1 января 2026 года основные льготы по НДС для сельскохозяйственных производителей на ЕСХН, включая крестьянско-фермерские хозяйства (КФХ), сохраняются без изменений. Плательщики ЕСХН по-прежнему могут получить освобождение от уплаты НДС, если доход от реализации за предыдущий год не превышает 60 млн рублей (п. 1 ст. 145 НК РФ). Этот лимит не снижается — изменения в налоговой реформе (Федеральный закон № 425-ФЗ от 28.11.2025) касаются только УСН (порог снижается поэтапно до 20 млн руб. в 2026 году).

КФХ как сельхозтоваропроизводители полностью подпадают под эти правила ЕСХН. Если ваши поставщики (КФХ на ЕСХН) укладываются в лимит 60 млн руб., они смогут сохранить освобождение от НДС и в 2026 году. Если превысят 60 млн. руб. — станут плательщиками НДС по общей ставке 22% (с 2026 года базовая ставка повышается с 20% до 22%). Некоммерческие организации (НКО) могут применять ЕСХН, если они признаны сельскохозяйственными товаропроизводителями (доля доходов от сельхоздеятельности ≥70%). В этом случае на них распространяются те же правила освобождения от НДС (лимит 60 млн руб.). Если НКО на ЕСХН превысит лимит 60 млн руб., то перейдёт на уплату НДС 22 % с реализации с 01.01.2026 без права на повторное освобождение.

Общины коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ — это особая форма некоммерческих организаций (ст. 6.1 Федерального закона "О некоммерческих организациях", ст. 123.16 ГК РФ). Они часто занимаются традиционным хозяйствованием (охота, рыболовство, оленеводство и т.д.), которое может квалифицироваться как сельскохозяйственная деятельность.

Если такая община применяет УСН, то с 2026 года освобождение от НДС сохраняется только при доходе за 2025 год не более 20 млн руб. (далее порог снижается: 15 млн в 2027, 10 млн в 2028). При превышении — уплата НДС по пониженным ставкам 5–7% без права на вычет НДС или общей ставке НДС 22% с правом на вычет – по выбору субъекта.

Специальных дополнительных льгот по НДС именно для общин малочисленных народов (отдельных от общих правил спецрежимов) в НК РФ нет.

Если ваши поставщики укладываются в лимиты доходов, значительных изменений для вас не будет — они смогут остаться без НДС. Рекомендую им заранее проверить доходы за 2025 год.

С 1 января 2026 года для плательщиков УСН (упрощённой системы налогообложения) действуют новые правила по НДС в соответствии с Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ.

Освобождение от НДС

Если доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей (без учёта НДС, по правилам главы 26.2 НК РФ), организация или ИП на УСН автоматически сохраняют освобождение от обязанностей плательщика НДС (п. 1 ст. 145 НК РФ в новой редакции). Уведомление в ФНС подавать не нужно — это происходит автоматически.

Если в течение 2026 года доход нарастающим итогом превысит 20 млн рублей, освобождение утрачивается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. С этого момента возникает обязанность исчислять и уплачивать НДС.

Переход на уплату НДС: ставки и пороги

Если доход за 2025 год превысил 20 млн рублей (или произошло превышение в течение 2026 года), с начала 2026 года (или с месяца превышения) плательщик УСН становится плательщиком НДС.

Доступны два варианта:

1) Пониженные специальные ставки для УСН (п. 8 ст. 164 НК РФ):

5% — если доходы с начала года от 20 млн до 272,5 млн рублей (272,5 млн = 250 млн × коэффициент-дефлятор 1,090 на 2026 год).

7% — если доходы с начала года превысили 272,5 млн, но не более 490,5 млн рублей (490,5 млн = 450 млн × 1,090).

Эти ставки применяются по умолчанию для упрощенцев, впервые ставших плательщиками НДС. Специальное уведомление в ФНС о выборе этих ставок не требуется — достаточно отразить их в декларации по НДС.

Важно: при 5% и 7% нет права на вычет входного НДС (кроме редких случаев, как с авансов или возвратов). Это упрощённый расчёт, но "входной" НДС остаётся в затратах как было в режиме «без НДС».

2) Общая ставка 22% (или 10% для льготных товаров по ст. 164 НК РФ):

Можно выбрать вместо пониженных ставок.

При этой ставке есть полное право на вычет входного НДС.

Для перехода на 22% (если изначально применялись 5% и 7%) в первый год уплаты НДС (для впервые перешедших) можно отказаться от пониженных ставок однократно в течение первых четырёх кварталов — подаётся уведомление в ФНС.

Если ваши поставщики на УСН (включая общины) превысят эти пороги, они перейдут на НДС, что повлияет на ваши расчёты с ними. Но к ЕСХН это все не относится!