Вопрос. Здравствуйте. Скажите, пожалуйста, если организация на ЕСХН без НДС, нужно ли выставлять счёт-фактуру без НДС или достаточно ТОРГ-12?

Ответ: Если организация применяет ЕСХН и не является плательщиком НДС (то есть получила освобождение по ст. 145 НК РФ, либо сразу перешла на ЕСХН и доходы не превышают 60 млн руб. за предшествующий год без учёта НДС), то на март 2026 года выставлять счёт-фактуру (даже с пометкой «Без НДС») не нужно.

Достаточно оформить первичный учётный документ, подтверждающий отгрузку/передачу товаров (работ, услуг): ТОРГ-12 (товарная накладная) — если передаёте товары;

акт приёма-передачи (выполненных работ/оказанных услуг) — если услуги/работы;

или УПД со статусом 2 (универсальный передаточный документ только как первичный документ, без функции счёта-фактуры) — особенно удобно при электронном документообороте.

Ключевые моменты на 2026 год

С 2025 года (и это правило сохраняется в 2026) для плательщиков ЕСХН и УСН, освобождённых от НДС по ст. 145 НК РФ, отменена обязанность выставлять счета-фактуры с надписью «Без налога (НДС)» (изменения в п. 5 ст. 168 НК РФ).

Только первичный документ (накладная, акт или УПД-2) полностью достаточен для подтверждения сделки и для покупателя (он не сможет взять вычет НДС, но это и не предполагается).

ЭДО-нюанс с 01.01.2026: электронные форматы классической ТОРГ-12 и актов отменены (приказ ФНС № ЕД-7-26/28@). В электронном виде теперь рекомендуется и фактически используется УПД 5.03 со статусом 2 — он заменяет и накладную, и акт. Бумажные ТОРГ-12 и акты по-прежнему можно применять без ограничений.

Если вы превысили лимит в 60 млн руб. за предшествующий год (для ЕСХН лимит остаётся 60 млн, в отличие от УСН, где он снижен), то становитесь плательщиком НДС — тогда уже нужно выставлять обычные счета-фактуры с НДС 10% (или 22% в зависимости от операции).