Правомерно ли проводить взаимозачет, если изначально в договоре прописан человек как физлицо, а затем оформляется зачет, как ИП ? Обязаны ли мы исчислить и уплатить НДФЛ с суммы, которая является доходом по договору цессии, но дебиторка должника закрывается взаимозачетом?

Индивидуальные предприниматели - физические лица, зарегистрированные в установленном законом порядке  и осуществляющие предпринимательской деятельность без образования юридического лица (п. 2 ст. 11 НК Рф).

Гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание (ст. 24 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Пленума Верховного суда РФ в п. 55 Постановления от 17.11.2015 # 50 "О применении судами законодательства при рассмотрении некоторых вопросов, возникающих в ходе исполнительного производства " отметил,  что ст. 24 ГК РФ закрепляет полную имущественную ответственность физического лица независимо от наличия статуса ИП и не разграничивает имущество гражданина как физ. лица либо как ИП.

Таким образом, право требования не разграничено на используемое в личных целях и в целях предпринимательской деятельности.

Следовательно,  заключение соглашения о взаимозачете допустимо.

Так как должен ИП, то оснований для уплаты ндфл не возникает, хотя налоговый орган может предпринять попытки взыскать с физ лица сумму ндфл,  т.к. налогообложение зачастую считают по тому налогу, где выше ставка.

Такие инциденты успешно обжалуются.

ИП обязательно нужно отразить сумму зачтенного долга у себя в доходах в бухучете.

С учетом того, что доход для удержания ндфл отсутствует,  возможно в целях снятия риска подать уведомление о невозможности удержать ндфл - если физлицо независимое и компании все равно, как он будет платить налоги.