Если вы помните, то президент дал много поручений в своем послании, и одно из таких поручений из президентского перечня стало Законом. Для сельской местности данный Закон имеет особое значение, ведь многие семьи являются в селе многодетными. Суть Закона в том, что люди, у которых есть как минимум трое детей, теперь могут рассчитывать на дополнительные вычеты по земельному налогу и налогу на имущество физлиц. Причем эти льготы заработали задним числом. В данной статье рассмотрим данный вопрос поподробнее.

На кого распространяются дополнительные вычеты

Право на них получили родители, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, в том числе усыновленных, ведь усыновители приравниваются к родителям. Но обратите особое внимание, речь идет именно о несовершеннолетних детях, которым еще нет 18 лет.

То есть, к примеру, если в семье трое детей в возрасте 20 лет, 11 лет и 3 лет, то их родители на новые льготы уже претендовать не могут.

По каким налогам положены вычеты многодетным

Земельный налог. Лица, у которых как минимум трое детей, не должны платить этот налог с принадлежащего им земельного участка площадью 600 кв. м и менее. Если участок больше, налог будет рассчитан только со стоимости той площади, которая превышает 6 соток.

Например, вы - многодетный родитель и у вас есть 9 соток земли.

Значит, земельный налог теперь вы будете платить с кадастровой стоимости лишь 3 соток (9 - 6 = 3).

Если у вас в собственности несколько участков, то льготироваться будет только один из них:

• либо тот, который вы укажете в специальном уведомлении, утвержденном Приказом ФНС от 26.03.2018 N ММВ-7-21/167@. Его можно подать (в том числе через личный кабинет) в любую ИФНС по вашему выбору, а не обязательно в инспекцию по месту нахождения участка;

• либо участок, по которому будет самый большой налог, если вы не станете делать выбор и подавать уведомление.

Кстати, аналогичная льгота по земельному налогу установлена и для предпенсионеров - женщин и мужчин в возрасте 55 и 60 лет согласно подп. 9 п. 5 ст. 391 НК РФ.

Налог на имущество физических лиц. По этому налогу, уплачиваемому с жилой недвижимости - комнаты, квартиры или дома, многодетным теперь полагается дополнительный вычет.

Напомним, что всем собственникам жилых помещений при расчете налога на имущество автоматически предоставляется вычет по каждому объекту недвижимости, будь их и несколько. То есть из полной кадастровой стоимости любого жилья вычитается кадастровая стоимость определенного количества квадратных метров и налогом облагается только полученная разница.

Вид жилого помещения - Размер вычета «для всех» - Жилой дом - Кадастровая стоимость 50 кв. м

Вид жилого помещения - Квартира, часть жилого дома - Размер вычета «для всех» - Кадастровая стоимость 20 кв. м

Вид жилого помещения - Комната или часть квартиры - Размер вычета «для всех» - Кадастровая стоимость 10 кв. м

В дополнение к общему вычету многодетным предоставили еще один вычет в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка согласно п. 6.1 ст. 403 НК РФ:

• по комнате, квартире или ее части - 5 кв. м;

• по жилому дому или его части - 7 кв. м.

Допустим, у матери троих малолетних детей в собственности есть дом площадью 70 кв. м. Больше никакой жилой недвижимости у нее нет. Значит, налог на имущество по этому дому она вообще платить не должна ((70 кв. м - 50 кв. м - 7 кв. м * 3 чел.) < 0).

Этот дополнительный вычет дается на один объект недвижимости каждого вида. Иначе говоря, если у многодетного родителя есть комната в коммуналке, квартира и дом, то дополнительный вычет ему положен по всем этим помещениям. Если же у него, к примеру, несколько квартир, тогда вычет дадут только по одной квартире:

• или по той, которую владелец укажет опять-таки в специальном уведомлении, поданном в инспекцию;

• или по той, где будет самый большой налог к уплате.

Как сейчас заявить о вычетах

Новые налоговые вычеты для многодетных согласно п. 6 ст. 3 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ распространили на 2018 г. То есть налоговики должны их учитывать при расчете земельного и имущественного налогов за прошлый год.

Для предоставления этих вычетов ФНС уже поручила своим региональным управлениям до 01.05.2019 сформировать в каждом субъекте РФ перечень налогоплательщиков, у которых в течение 2018 г. было трое и более несовершеннолетних детей. Но не все многодетные родители увидели эти вычеты в 2018 году. Ведь, как известно, на налоговую надейся, а сам не плошай.

Поэтому, если вы хотите заплатить налоги за 2018 г. уже с учетом дополнительных вычетов, как можно скорее подайте специальное заявление по утвержденной Приказом ФНС от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@ форме. Тогда налоговики успеют учесть ваше право на вычеты при ближайшей рассылке уведомлений на уплату личных налогов. И лучше это сделать прямо сейчас, ведь рассылка проводится в августе - сентябре.

Подать заявление о льготах можно разными способами:

• через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru. Зайдите в раздел "Жизненные ситуации" и выберите опцию «Подать заявление на льготу». В графе «Информация о документе, подтверждающем право на льготу» можете указать данные свидетельств о рождении детей, а можете и ничего не указывать;

• лично в любой налоговой инспекции;

• заказным письмом;

• через МФЦ, с которым у ИФНС есть соответствующее соглашение.

И еще обратите внимание на одну «льготную» поправку в НК РФ, которая касается не только многодетных, а абсолютно всех граждан. На 2 месяца увеличен предельный срок, в течение которого надо подать в ИФНС уведомление о выборе того объекта, который будет льготироваться. Напомним, это на тот случай, когда вы хотите применять вычет к конкретному участку или к конкретной жилой недвижимости. То есть теперь уведомить налоговую надо не до 1 ноября текущего года, а до 31 декабря <15>. Но в этом случае вычет будет применен к налогу, рассчитанному за 2019 г.