ВОПРОС: У нас есть стимулирующие выплаты: 

- доплаты за совмещения — компенсационная выплата;

- надбавки за профессиональное мастерство — стимулирующая выплата;

- ежемесячная премия, которая зависит от выполнения плана и результатов работы сотрудника — стимулирующая выплата.  Включать ли их в базу для расчета сверхурочной работы?

ОТВЕТ: В целом в оплаты сверхурочной работы необходимо включать компенсационные и стимулирующие выплаты, если они являются частью системы оплаты труда.

Доплаты за совмещение, надбавки за профессиональное мастерство и ежемесячные премии, при условии что относятся именно к сверхурочной работе, включаются, если они систематические и поддаются расчету за час.

Есть вероятность, что доплаты за совмещение зависят от должности, по которой выполнялась сверхурочная работа, что может вызвать споры.

На 28 мая 2025 года, согласно российскому трудовому законодательству, оплата сверхурочной работы должна учитывать не только базовую зарплату, но и компенсационные и стимулирующие выплаты, входящие в систему оплаты труда работодателя. Это требование вступило в силу с 1 сентября 2024 года и подтверждается решениями Конституционного Суда РФ.

Для указанных выплат (доплаты за совмещение, надбавки за мастерство, ежемесячные премии) важно, чтобы они были систематическими, закрепленными в локальных актах и поддающимися расчету за час. Доплаты за совмещение, вероятно, включаются, если сверхурочная работа выполнялась по совмещаемой должности, но это может быть спорным моментом.

Законодательство

Согласно статье 152 ТК РФ, оплата сверхурочной работы должна быть не менее чем в полуторном размере за первые два часа и не менее чем в двойном размере за последующие часы. С 1 сентября 2024 года, в соответствии с изменениями, внесенными в ТК РФ после решений Конституционного Суда, в расчет сверхурочных должны включаться не только оклад или тарифная ставка, но и компенсационные и стимулирующие выплаты, входящие в общую систему оплаты труда работодателя.

Для включения выплат в расчет сверхурочных, они должны соответствовать следующим критериям, указанным в статье 129 ТК РФ:

- выплата является частью оплаты труда, связанной с выполнением трудовых обязанностей.

- выплата предусмотрена в системе оплаты труда работодателя, закреплена в локальных нормативных актах (ЛНА), коллективном договоре или трудовом договоре.

- размер выплаты можно рассчитать за час работы, например, как фиксированная сумма за месяц или процент от оклада.

- выплата носит постоянный и систематический характер, исключая разовые или нерегулярные выплаты.

Анализ конкретных выплат

В вопросе были указаны следующие выплаты:

- Доплаты за совмещение (компенсационная выплата).

- Надбавки за профессиональное мастерство (стимулирующая выплата).

- Ежемесячная премия, зависящая от выполнения плана и результатов работы (стимулирующая выплата).

1) Доплаты за совмещение

Доплаты за совмещение регулируются статьями 60.2 и 151 ТК РФ и являются компенсацией за выполнение дополнительных обязанностей по другой должности в рамках основного рабочего времени. Включение их в расчет сверхурочных зависит от того, по какой должности выполнялась сверхурочная работа:

Если сверхурочная работа выполнялась по совмещаемой должности, доплата за совмещение должна включаться, так как она является частью оплаты труда за эти обязанности.

Если сверхурочная работа выполнялась по основной должности, доплата за совмещение, скорее всего, не включается, так как она не связана с этой работой. Однако, учитывая изменения в законе с 1 сентября 2024 года, требующие включения всех компенсационных выплат, включение возможно, если доплата является частью системы оплаты труда.

Для точности, работодатель должен четко документировать, по какой должности выполнялась сверхурочная работа, указывая это в приказах или табеле учета рабочего времени.

2) Надбавки за профессиональное мастерство

Надбавки за профессиональное мастерство являются стимулирующими выплатами, связанными с квалификацией и качеством работы. Они обычно закреплены в ЛНА и начисляются систематически. Если размер надбавки можно рассчитать за час (например, фиксированная сумма или процент от оклада), она должна включаться в расчет сверхурочных, так как соответствует всем критериям. Это подтверждается общей практикой и отсутствием ограничений в новых требованиях закона.

3) Ежемесячная премия

Ежемесячная премия, зависящая от выполнения плана и результатов работы, включается, если она является систематической, предусмотрена в ЛНА и ее размер можно рассчитать за час. Например, если премия начисляется ежемесячно как фиксированная сумма или процент от оклада при выполнении плана, она включается. Если премия разовая или зависит от непредсказуемых факторов, она не учитывается.

Важно учесть то, что премия должна относиться к месяцу, в котором сотрудник работал сверхурочно.

Практические рекомендации

Для правильного расчета оплаты сверхурочной работы работодателям рекомендуется:

Проверить ЛНА: Убедиться, что все выплаты (доплаты за совмещение, надбавки, премии) прописаны в положении об оплате труда, коллективном договоре или трудовых договорах.

Рассчитать почасовую величину: Для каждой выплаты определить, как она пересчитывается на час. Например, если доплата за совмещение 5000 руб./мес., а норма рабочего времени 160 часов, то почасовая ставка = 5000 ÷ 160 = 31,25 руб./час.

Учитывать систематичность: Премии и доплаты должны быть регулярными и связанными с постоянными условиями труда.

Документировать сверхурочную работу: Указать в приказах или табеле, по какой должности (основной или совмещаемой) выполнялась сверхурочная работа, особенно для избежания споров.

Пример расчета

Рассмотрим пример для сотрудника с:

Окладом 40 000 руб./мес. (норма 160 часов).

Доплатой за совмещение 5 000 руб./мес.

Надбавкой за мастерство 3 000 руб./мес.

Ежемесячной премией 10 000 руб. (систематическая).

Сверхурочной работой 4 часа (2 часа в полуторном размере, 2 часа в двойном).

Почасовая ставка:

Оклад: 40 000 ÷ 160 = 250 руб./час.

Доплата за совмещение: 5 000 ÷ 160 = 31,25 руб./час (если по совмещаемой должности).

Надбавка за мастерство: 3 000 ÷ 160 = 18,75 руб./час.

Премия: 10 000 ÷ 160 = 62,5 руб./час.

Итого: 250 + 31,25 + 18,75 + 62,5 = 362,5 руб./час.

Оплата сверхурочных:

Первые 2 часа: 362,5 × 1,5 × 2 = 1087,5 руб.

Следующие 2 часа: 362,5 × 2 × 2 = 1450 руб.

Итого: 1087,5 + 1450 = 2537,5 руб.

Если доплата за совмещение не включается (например, сверхурочная работа по основной должности), расчет будет без 31,25 руб./час, что снизит итоговую сумму.

Выводы:

На основе анализа, в целом все указанные выплаты (доплаты за совмещение, надбавки за мастерство, ежемесячные премии) должны включаться в расчет оплаты сверхурочной работы, если они систематические, закреплены в ЛНА и поддаются расчету за час и относятся к должности, по которой совершена сверхурочная работа. Для доплат за совмещение важно учитывать, по какой должности выполнялась сверхурочная работа, что может быть спорным.

Такая позиция отражена в информации сервиса Роструда «Онлайнинспекция.рф» по вопросам № 205746 от 10.09.2024 г., № 205707 от 10.09.2024 г., № 205696 от 10.09.2024 г., № 205394 от 5.09.2024 г.

Другие примеры подобных компенсационных выплат:

Доплата за работу во вредных условиях труда.

Компенсация за работу на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению.

Компенсация за ненормированный рабочий день.

Доплата за наставничество (бригадирство).

Доплата за совмещение профессий (должностей).

Надбавка за сложность выполнения работы.

Надбавка за разъезд. характер работ (ежемесячная выплата, если не зависит от графика).

Доплата за заведывание.

Доплата за уборку.

Доплата за расширение зоны обслуживания.

Надбавка за исполнение обязанностей временно отсутствующего работника.

Доплата за работу в ночное время. 

Примеры стимулирующих выплат:

Надбавка за квалификацию.

Надбавка за стаж работы (выслугу лет) в отрасли (в организации).

Ежемесячная премия.

Здесь тоже берутся надбавки за месяц, в котором сотрудник работал сверхурочно.

Специалисты Роструда говорят, что ещё нужно учитывать:

ежеквартальную, полугодовую и годовую премии;

премии за достижение показателей.

Но их нужно учесть только при условии, что премии относятся к месяцу, в котором сотрудник работал сверхурочно. И только в части, относимой к этому месяцу.