Дорогие коллеги, спешим Вам с сожалением сообщить, что сейчас задерживать, несвоевременно оплачивать или не оплачивать налоги чревато убытками для организаций в виде возросшего размера пени.Иными словами, до 2017 года выгоднее было, не платив налоги, положить аналогичные суммы на банковский депозит (вклад), и на этом немного оказаться «в плюсе», то есть последствия задержки или неуплаты налогов очень долгое время никого не пугали, а даже наоборот, отчасти стимулировали оставлять деньги в обороте предприятия или вкладывать под процент в банк.Более того,до 2017 года стоимость банковского кредита почти всегда превышала размер пенипо налогам, то есть,экономнее было не платить налог и использовать освобожденные денежные средства на более приоритетные цели организации, чем брать кредит в банке на те же цели.

Как выяснилось,в МФ РФ поняли, что до 2017 года пеня не носила карательного характера, а бизнесу выгодно пользоваться неуплаченными налогами и сборами как кредитными деньгами, поскольку заемные средства в банке обходятся намного дороже.

Итак, с 1 января 2017 года увеличился размер пени за неуплату налогов и сборов. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, если просрочка по уплате налоговсоставляет больше 30 календарных дней, пеня составит 1/150 действующей ключевой ставки Центрального банка РФ,а если просрочка по уплате менее 30 дней, то пеня будет1/300 действующей ключевой ставки ЦБ РФ.

Формула для расчета: Пени = (просроченные налоговые обязательства * ключевая ставка / 150)  * длительность просрочки в календарных днях.

С 1 января 2016 года в расчётах задолженности ставка рефинансирования приравнивается к ключевой ставке ЦБ РФ.

Ключевая ставка (ставка рефинансирования) ЦБ на сегодня (с 19 июня 2017 года) равна 9,0%.

Теперь давайте вместе проведем нехитрые вычисления, для того, чтобы понять невыгодность и даже «финансовую кабалу» в виде последствий несвоевременной оплаты налогов. Условно вычислим годовой процент пени:9% /150 * 365 = 21,9 %. Итак, внимание, пеня за целый год неуплаты налогов составит почти 22 %!!!

И только если вы просрочили уплату налогов не более чем на 30 дней, то получится всего около 11 %.

В настоящее время, когда в связи с уменьшением ключевой ставки ЦБ РФ (ставки рефинансирования) проценты по вкладам (депозитам) не превышают 8 % в год, лучше заплатить налоги вовремя и в полном объеме, чем отдавать деньги под такой процент – это совет организациям, у кого денег в достатке.И лишь после полного расчета по всем фискальным долгам допустимо задумываться о вложении свободных денежных средств, с резервированием под будущие налоговые платежи, то есть, не забывая о применении возможного срочного извлечения денежных средств.Планируйте своибюджеты, ведь даты и сроки уплаты налогов Вам известны, а примерный размер налоговых обязательств можно спрогнозировать на основании прошлых месяцев с учетом роста цен, объемов продаж, количества сотрудников и т.п.

Так сложилось, что сельское хозяйство зависит от погоды и ситуации со сбытом. Денежных средств в сезон посевных и уборочных работ часто не хватает, приходится прибегать к банковским кредитам.

Зайдя на сайт www.banki.ru в раздел «Продукты и услуги» подраздел «Кредиты для бизнеса», и задав везде параметры «любой», можно найти кредиты по ставкам от 10 % -11 %, 12 % - 15 % и так до 20 % (актуально на период выхода журнала!). То есть,теперь с 2017 года в ситуации, если вы понимаете, что задолженность по налогам вы задержите более чем на 30 календарных дней, то Вам выгоднее обратиться за кредитом по ставке примерно до 15 % с учетом страховок и комиссий, чем выплачивать по этому налогу потом пени, и размер пени никаким образом не уменьшить, кроме как своевременной оплатой налога! А ведь пени взыскиваются гораздо более простыми способами, нежели задолженность по кредиту.

Не забывайте, что в случае если Вы своевременно не уточнили (до налоговой проверки) в декларации правильный размер налога, и нет смягчающих обстоятельств, то с суммы не уплаченного налога полагается еще и штраф 20 % (40 % при умышленных действиях сокрытия налога). В таком свете кредит выглядит еще более безопасным в сравнении с манипуляциями в части оплаты налогов…

Следует отметить, что некоторые компании все еще не могут или не стремятся платить налоги вовремя (в том числе НДФЛ). Такие компании после введения отчетов по форме 6-НДФЛ уженачали ощущать на себе давление налоговых санкций, ведь теперь они применяются моментально, в отличие отпериода, когда 6-НДФЛ не существовало. А теперь пени будут ощущаться в двойном размере.

Таким образом, политика государства в отношении сбора налогов стала жестче в 2 раза, государство такими «воспитательными» мерами добьется лучшей собираемости налогов, ну, а бизнесу теперь будет тяжелее изыскивать резервные денежные средства для оплаты приоритетных производственных проектов.

Однако некоторые возможности еще все-таки остались: не забывайте, что ст. 64 НК РФ подразумевает понятие отсрочки по уплате налогов.

Согласно п. 2 ст. 64 НК РФ отсрочка или рассрочка по уплате налога могут быть предоставлены заинтересованному лицу при наличии хотя бы одного из следующих оснований:

1) причинения этому лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;

2) задержки этому лицу финансирования из бюджета или оплаты выполненного этим лицом государственного заказа;

3) угрозы банкротства этого лица в случае единовременной выплаты им налога, утверждения арбитражным судом мирового соглашения либо графика погашения задолженности в ходе процедуры финансового оздоровления;

4) если имущественное положение физического лица исключает возможность единовременной уплаты налога;

5) если производство и (или) реализация товаров, работ или услуг лицом носит сезонный характер. Перечень отраслей и видов деятельности, имеющих сезонный характер, утверждается Правительством РФ.

При этом, если отсрочка или рассрочка по уплате налога предоставлена по основаниям, указанным в пунктах 3, 4 и 5, на сумму задолженности начисляются проценты исходя из одной второй ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в течение периода отсрочки или рассрочки – это наиболее выгодный вариант!

Если же отсрочка или рассрочка по уплате налогов предоставлена по основаниям, указанным в п. 1 и 2, на сумму задолженности проценты не начисляются.

При необходимости пробуйте и обращайтесь в налоговый орган за отсрочкой, если вы соответствуете одному из перечисленных выше оснований, атакжеесли у вас отсутствуют ограничения, изложенные в ст. 62 НК РФ:

1) возбуждено уголовное дело по признакам преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и сборах;

2) проводится производство по делу о налоговом правонарушении либо по делу об административном правонарушении в области налогов, сборов, страховых взносов;

3) имеются достаточные основания полагать, что это лицо воспользуется таким изменением для сокрытия своих денежных средств или иного имущества, подлежащего налогообложению, либо это лицо собирается выехать за пределы РФ на постоянное жительство.

Выписка из Перечня сезонных отраслей и видов деятельности, применяемый при предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога, утв. Постановлением ПравительстваРоссийской Федерацииот 6 апреля 1999 № 382:

Сельское хозяйство

- Растениеводство

- Механизированные работы в полевых условиях

- Заготовки сельскохозяйственной продукции и сырья

- Звероводство

- Выращивание прудовой товарной рыбы и рыбопосадочного материала

Рыбное хозяйство

- Рыбохозяйственная деятельность на промысловых судах и в береговых перерабатывающих организациях

- Искусственное воспроизводство рыбных запасов

- Добыча и переработка водорослей и морских млекопитающих

Все отрасли экономики

- Досрочный завоз продукции (товаров) в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности

С увеличением пени пришло еще одно новшество: налоги, сборы и страховые взносы можно добровольно уплачивать за третьих лиц. Такую поправку внесли в ст. 45 НК РФ (Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ).

Кроме этого:

- физические лица также получили возможность оплачивать налоги за других физических лиц или ИП;

- одна организация вправе заплатить налоги, пени и штрафы за другую компанию.

К примеру, учредители и директоры смогут платить налоги за свою фирму.

Однако уточняется, что иное лицо после уплаты налога за третьих лиц будет не вправе требовать возврата уплаченного налога.