Льготы по налогам на землю, имущество и транспорт могут быть федеральными, региональными или муниципальными.

Они регулируются Налоговым кодексом РФ (НК РФ), региональными законами и нормативными актами муниципалитетов. Важно понимать, в каких случаях ФНС автоматически учитывает льготу, а когда требуется ваше вмешательство.

Федеральные льготы

Федеральные льготы прописаны в НК РФ и применяются автоматически, если объект налогообложения уже учтён в базе ФНС. Например:

Транспортный налог (ст. 358 НК РФ): освобождение от налога предоставляется на тракторы, комбайны и специализированную технику, зарегистрированную на сельхозпроизводителей и используемую по назначению (например, для сельскохозяйственных работ).
Условие: объект должен быть зарегистрирован в ГИБДД или Гостехнадзоре, а ФНС должна знать о его назначении.
Действие: если объект учтён в налоговом уведомлении с применением льготы, подавать уведомление или заявление не нужно.

Имущественный налог: освобождение для организаций, использующих имущество в определённых видах деятельности (например, религиозные организации, учреждения культуры — ст. 381 НК РФ).

Земельный налог: земли сельхозназначения могут подпадать под пониженную ставку (0,3% вместо 1,5%) при определённых условиях.

Региональные и муниципальные льготы

Эти льготы устанавливаются законами субъектов РФ или муниципалитетов и, как правило, требуют подачи заявления. Примеры:

Земельный налог: ставка 0,3% для земель сельхозназначения (ст. 395 НК РФ, местные акты).

Когда уведомлять ФНС не нужно:

Льгота федеральная, а объект уже учтён в налоговом уведомлении за 2024–2025 годы.

Данные об объекте и его назначении (например, сельхозназначение) уже есть в базах ФНС, Росреестра или ГИБДД.

Вы получили налоговое уведомление, где льгота учтена корректно.

Совет: ежегодно проверяйте налоговое уведомление, которое приходит от ФНС. Если объект или льгота указаны неверно (например, налог на трактор начислен, хотя он подпадает под льготу), нужно подать заявление или сообщение.

Когда и как подавать сообщение о наличии объекта налогообложения

Если объект налогообложения (земельный участок, недвижимость с кадастровой стоимостью или транспорт) не учтён в налоговом уведомлении, организация обязана сообщить об этом в ФНС. Это требование касается всех объектов, подлежащих налогообложению, даже если на них распространяется льгота.

Какие объекты требуют сообщения

Транспортные средства: автомобили, грузовики, спецтехника, зарегистрированные в ГИБДД или Гостехнадзоре.

Недвижимость: объекты, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость (например, торговые центры, офисы — ст. 378.2 НК РФ).

Земельные участки: участки, зарегистрированные в Росреестре, если они не отражены в уведомлении.

Когда подавать сообщение

Срок: до 31 декабря года, следующего за налоговым периодом, в котором объект появился или не был учтён.
Например, если вы приобрели участок в 2024 году, сообщить нужно до 31 декабря 2025 года.

Ситуации:

Новый объект, который ранее не был в собственности организации.

Объект не учтён в налоговом уведомлении за соответствующий период.

Льгота региональная или муниципальная, и ФНС не знает о праве на неё.

Какие документы приложить

Копии свидетельств о регистрации транспортных средств (СТС, ПТС).

Правоустанавливающие документы на недвижимость или земельные участки (выписка ЕГРН).

Документы, подтверждающие право на льготу (например, справка о сельхозназначении участка).

Важно: если объект подпадает под федеральную льготу и уже учтён в уведомлении, сообщение подавать не нужно.

Для оформления льгот, которые не применяются автоматически, нужно подать заявление в ФНС.

Используются унифицированные формы:

КНД 1150064 — для транспортного и земельного налогов (приказ ФНС от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@).

КНД 1150121 — для налога на имущество с кадастровой стоимостью (приказ ФНС от 09.07.2021 № ЕД-7-21/646@).

Заполнение листа о льготе

Для каждого объекта заполняется отдельный лист. Разберём по видам налогов:

Земельный налог (раздел 6 формы КНД 1150064)

- Кадастровый номер участка: указан в выписке ЕГРН.

Период действия льготы: например, с 01.01.2024 по 31.12.2024.

Код льготы: найдите в справочнике ФНС или местном нормативном акте:

3022400 — полное освобождение от налога.

3022500 — пониженная ставка 0,3% для сельхозземель.

Нормативный акт: укажите номер и дату муниципального акта, устанавливающего льготу.

Подтверждающие документы: приложите справку о сельхозназначении или иные документы.

Налог на имущество с кадастровой стоимостью (форма КНД 1150121)

Укажите объект в разделе «Объекты с особым порядком налогообложения».

Введите:

Кадастровый номер объекта.

Код льготы (например, из ст. 381 НК РФ или регионального закона).

Основание льготы (номер и дата нормативного акта).

Период действия льготы.

Приложите подтверждающие документы (например, выписку ЕГРН, договор аренды).

Транспортный налог (раздел 4 формы КНД 1150064)

Укажите регистрационный номер ТС (из СТС или ПТС).

Код льготы (например, 2022000 для сельхозтехники).

Период действия льготы.

Приложите копии СТС, ПТС и документы, подтверждающие использование ТС по назначению.

Совет: для автоматизации заполнения используйте бухгалтерские программы (например, 1С 8.3, раздел «Отчёты – Уведомления»). Они автоматически формируют заявление на основе введённых данных.

Подача заявления

На бумаге:

Лично в налоговую инспекцию по месту нахождения объекта.

По почте заказным письмом с уведомлением.

Электронно:

Через ТКС в формате XML (подходит для крупных организаций).

Используйте сервисы «Контур.Экстерн», «СБИС» или «1С: Отчётность» для упрощения процесса.

Срок подачи: желательно до начала расчёта налога (обычно до 1 марта следующего года), чтобы льгота была учтена сразу.

Совет: сохраните копию заявления и квитанцию о почтовой отправке или электронное подтверждение подачи.

Что будет, если не подать заявление или сообщение

Если вы не сообщили о наличии объекта или не подали заявление на льготу, возможны следующие последствия:

Налог начислен без учёта льготы: вы получите уведомление с полной суммой налога.

Переплата: придётся подавать заявление на перерасчёт и возвращать излишне уплаченные суммы.

Штрафы: за несвоевременное сообщение о наличии объекта — 20% от неуплаченной суммы налога (ст. 129.1 НК РФ).

Региональные и муниципальные льготы не применяются: без заявления они не учитываются.

Совет: регулярно сверяйте данные в 1С с налоговыми уведомлениями. Если обнаружили ошибку, подайте уточнённое заявление как можно скорее.

Ответы на частые вопросы

Вопрос: Нужно ли подавать заявление на федеральную льготу, если объект уже учтён?

Ответ: Нет, если льгота и объект отражены в налоговом уведомлении корректно.

Вопрос: Что делать, если пропущен срок подачи сообщения об объекте?

Ответ: Подайте сообщение как можно скорее. ФНС может начислить штраф (20% от налога), но вы можете запросить перерасчёт, если докажете право на льготу.

Вопрос: Можно ли подать заявление на льготу задним числом?

Ответ: Да, но перерасчёт возможен только за последние 3 года (ст. 78 НК РФ). Подайте заявление с подтверждающими документами.

Вопрос: Как узнать код льготы?

Ответ: Проверьте справочник ФНС (на сайте nalog.gov.ru) или нормативный акт региона/муниципалитета.

Правильное оформление льгот на земельный, имущественный и транспортный налоги позволяет организациям существенно снизить налоговую нагрузку и избежать лишних расходов. Ключевые шаги: проверка налоговых уведомлений, своевременное сообщение о новых объектах, подача заявлений на региональные и муниципальные льготы и автоматизация учёта через 1С или другие сервисы. Регулярный контроль и хранение документов помогут избежать ошибок и упростят взаимодействие с ФНС.