Родители действительно могут получить социальный вычет по НДФЛ за оплату спортивной секции, бассейна, фитнеса или других физкультурно-оздоровительных услуг для ребенка.

Право закреплено в подп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ и действует при соблюдении установленных условий.

Вычет предоставляется за услуги, оплаченные родителем из собственных средств за ребенка в возрасте до 18 лет. Для ребенка, который обучается очно, право сохраняется до достижения им 24 лет.

При этом одной квитанции спортивной секции недостаточно. Для получения вычета одновременно должны выполняться несколько условий.

— Занятия должны относиться к физкультурно-оздоровительным услугам, включенным в специальный перечень, утвержденный распоряжением Правительства РФ от 06.09.2021 № 2466-р.

— Услуги должна оказывать физкультурно-спортивная организация или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности.

— Организация или ИП должны входить в соответствующий перечень на налоговый период, за который заявляется вычет. ФНС указывает, что такие перечни формируются ежегодно.

Обратите внимание. Перед оплатой секции стоит проверить не только название услуги, но и организацию или ИП в перечне за соответствующий год. Если хотя бы одно из обязательных условий не выполняется, расходы могут не дать права на социальный вычет.

С 2024 года предельный размер расходов, принимаемых для большинства социальных вычетов, составляет 150 000 рублей за налоговый период. Этот лимит применяется совокупно к соответствующим социальным вычетам, а не отдельно к каждому виду расходов. [п. 2 ст. 219 НК РФ]

Поэтому если родитель в одном году одновременно оплатил лечение, собственное обучение и спортивную секцию ребенка, расходы по этим направлениям в общем случае учитываются в пределах 150 000 рублей. Отдельные правила действуют для расходов на обучение детей и дорогостоящее лечение. [п. 2 ст. 219 НК РФ]

Для расходов за 2023 год применялся прежний общий лимит 120 000 рублей. Начиная с расходов 2024 года применяется лимит 150 000 рублей.

Сам вычет уменьшает облагаемый НДФЛ доход, а не представляет собой фиксированную выплату от государства. Поэтому фактически возвращаемая сумма зависит от суммы заявленного вычета и НДФЛ, уплаченного налогоплательщиком по соответствующей ставке.

Например, если в 2026 году родитель оплатил спортивную секцию ребенка на 80 000 рублей и все требования для вычета выполнены, в состав социального вычета можно включить 80 000 рублей. Если иных расходов, уменьшающих общий лимит, нет, вся эта сумма укладывается в установленное ограничение.

Для расходов начиная с 1 января 2024 года подтверждением служит справка об оплате физкультурно-оздоровительных услуг по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/756@. Отдельно представлять договор и кассовый чек при таком порядке подтверждения расходов не требуется.

Если спортивная организация или ИП самостоятельно передали сведения об оплате в налоговый орган и информация появилась в личном кабинете налогоплательщика, представлять справку также не требуется.

Получить вычет можно через налоговую инспекцию после окончания года либо в течение года через работодателя при наличии подтверждения права на вычет.

Практически родителю перед оплатой секции целесообразно проверить три вещи: вид услуги, организацию или ИП в соответствующем перечне и оформление оплаты на лицо, которое будет заявлять вычет. Это позволяет заранее исключить ситуацию, когда расходы фактически понесены, но налоговое законодательство не позволяет принять их к вычету.

Перечень условий и порядок получения вычета на сайте ФНС