Ваше хозяйство на ЕСХН с НДС арендует землю у физлиц и платит за неё продукцией, начисляя НДС? Вопрос, как отразить это в Книге учёта доходов и расходов (КУДиР), волнует, как погода перед уборкой. Давайте разберёмся, чтобы не посеять путаницу.

Суть операции:

Оплата аренды в натуральной форме — это две сделки в одной:

• Продажа продукции физлицу-арендодателю (с НДС, так как вы на ЕСХН с НДС обязаны его начислять при реализации).
• Взаимозачёт между стоимостью продукции и арендной платой (аренда без НДС, ведь физлицо не платит этот налог, не является налогоплательщиком, сдает в аренду без НДС).

Как отразить в КУДиР:

• Доходы от продажи продукции: Включайте в КУДиР без НДС. Например, продали зерно на 118 000 рублей (в т.ч. НДС 18 000 рублей) — в доходы идёт 100 000 рублей.
• Расходы на аренду: Записывайте полную сумму арендной платы (без вычета НДС), так как физлицо не выставляет вам НДС. Если аренда стоит 118 000 рублей, то именно эту сумму и включайте в расходы.

Парадокс и лайфхак:

При такой схеме вы получаете «убыток» на сумму НДС, ведь доход уменьшается на НДС (18 000 рублей), а расход идёт полный (118 000 рублей), так как физлицо выставляет Вам аренду без НДС поскольку не является плательщиком НДС (это ключевой момент!). Это снижает налогооблагаемую базу по ЕСХН, как неожиданный дождь спасает поле.

Рекомендации:

• Храните первичку (договоры, акты, платёжки), чтобы при проверке всё было чище, чем поле после уборки.