Поправки в НК РФ 2025: налоги платить будем раньше, уведомлений по НДФЛ и взносам подавать меньше

Минфин снова переписывает НК, чтобы донастроить налоговую политику. Посмотрите изменения, которые должен знать каждый бухгалтер.

Изменят правила переноса срока уплаты налогов

Как сейчас. Если последний день уплаты налогов выпадает на выходной или праздник, платеж переносится на следующий рабочий день. То есть уплата налогов, авансовых платежей по ним и взносов сдвигается вперед. 

Основание — п. 7 ст. 6.1 НК.

Что изменится. Последний срок уплаты налогов будет сдвигаться назад — на предыдущий рабочий день. Платеж нужно будет сделать раньше — перед выходными и праздниками. 

Коснется ли это уплаты страховых взносов, пока не понятно. В проекте речь идет о налогах и авансовых платежах по ним.

Так Минфин хочет помочь бизнесу снизить риски кассовых разрывов, которые возникают из-за того, что к концу месяца скапливается много расходов.

Сократят количество уведомлений по налогам и взносам

Как сейчас. Если у бизнеса есть земля, транспорт или имущество, по которым он платит налоги, по итогам каждого квартала нужно подавать уведомления.

Уведомления по НДФЛ работодатели подают два раза в месяц:

• не позднее 25 числа текущего месяца с данными по налогу, который удержали за период с 1 по 22 число этого месяца;
• не позднее 3 числа следующего месяца с данными по налогу, который удержали за период с 23 числа по последний день текущего месяца.

Уведомления по страховым взносам за сотрудников работодатели подают не позднее 25 числа следующего месяца. За третий месяц квартала нет уведомления, его подают только за первый и второй месяцы. А по итогам квартала уже направляют отчет по страховым взносам — РСВ.  

Что изменится. Уведомление по имущественным налогам хотят отменить. 

Уведомлений по НДФЛ и страховым взносам за сотрудников это коснется частично. Налогоплательщики смогут подавать их заранее — до окончания налогового периода. Например, в июне можно будет направить уведомление с планируемыми к уплате суммами и за текущий месяц, и за будущие — июль и август. Если суммы, указанные в документе, совпадут с фактическими за соответствующий месяц, работодатель ничего подавать больше не будет. Придется направить новое уведомление с уточненными суммами платежа, только если в ранее представленном сумма отличалась.  

Больше компаний смогут перейти на налоговый мониторинг

Как сейчас. По действующим правилам на налоговый мониторинг можно перейти при одновременном выполнении трех условий:

1. За прошлый год минимальная выручка компании составила 800 млн руб.
2. Минимальная балансовая стоимость активов на конец прошлого года составила 800 млн руб.
3. В прошлом году компания уплатила минимум 80 млн руб. налогов.

Основание — п. 3 ст. 105.26 НК.

Что изменится. Потенциальному участнику налогового мониторинга нужно будет соответствовать только одному критерию, а не одновременно всем трем.

Увеличат максимальный срок инвестиционного налогового кредита

Как сейчас. Если организации ведут определенные виды деятельности, они могут получить инвестиционный кредит по налогу на прибыль, по региональным и местным налогам. Дают его максимум на пять лет.

Основание — п. 1 ст. 66 НК.

Уточнят вид доходов для детского вычета по НДФЛ

Как сейчас. Для детского вычета предел суммарного дохода за год составляет 450 тыс. руб. С месяца превышения этого порога вычета не будет. 

Что изменится. Величина предельного дохода для вычета на детей по НДФЛ останется прежней. Сравнивать суммарный доход сотрудника, исчисленный нарастающим итогом с начала года, нужно будет все с той же цифрой — 450 тыс. руб. Но Минфин уточняет, что учитываться будут только доходы, которые относятся к основной базе по налогу. 

Освободят от НДФЛ суммы возмещения реального ущерба виновным лицом

Как сейчас. Если виновное лицо возмещает стоимость утраченного имущества, у физического лица экономической выгоды не возникает. Полученный доход — это компенсация денег, которые физлицо потратило на восстановление имущества. При этом размер ущерба должен быть подтвержден документально. Но в ст. 217 НК упоминания об освобождении от НДФЛ сумм возмещения реального ущерба нет.

Основание — письмо Минфина от 29.12.2021 № 03-04-06/107348.

Что изменится. Ст. 217 НК дополнят новым абзацем. В нем будет указано, что не будут облагаться НДФЛ доходы в виде возмещения виновным стоимости утраченного имущества по законодательству РФ, актам субъектов РФ и решениям местных органов.  

Продлят лимит на перенос убытков прошлых лет

Как сейчас. Компании на основной системе могут уменьшить базу для налога на прибыль на убытки прошлых лет только на 50 %. По действующим правилам такое ограничение работает до 31 декабря 2026 года.

Основание — п. 2.1 ст. 283 НК.

Что изменится. Временное ограничение в 50% для переноса убытков прошлых лет будет длиться дольше — до 31 декабря 2030 года. 

Перенесут крайний срок уплаты транспортного и земельного налогов

Как сейчас. Последний день для платежа по транспортному и земельному налогам — 28 февраля следующего года. Авансовые платежи нужно успеть внести до 28 числа месяца, который следует за истекшим кварталом.

Основание — п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 397 НК.

Что изменится. Последний день уплаты по транспортному и земельному налогам сдвигается на месяц вперед. Авансовые платежи по налогам тоже нужно будет платить на месяц позже. Новый дедлайн по налогам — 28 марта следующего года, а для авансовых платежей — 28 число второго месяца, который следует за истекшим кварталом.

Налог на прибыль 2025: какие изменения планирует ввести Минфин

Нас ждет новая донастройка налоговой системы. Минфин анонсировал законопроект, который вносит новые поправки в Налоговый кодекс. Изменения затронут почти все налоги, в том числе и налог на прибыль. Что изменится.

1 января 2025 года начали действовать изменения, которые были утверждены законом № 176-ФЗ от 12 июля 2024 года. Изменения коснулись в том числе и налог на прибыль организаций. Теперь вместо ставки в 20 %, компании должны платить по ставке 25 %. Только бухгалтеры разобрались с нововведениями, так Минфин анонсировал законопроект, который вносит новые поправки в налоговый кодекс.

Что изменится в учете для налога на прибыль

Срок уплаты налогов сместят на рабочий день раньше. Если сейчас последний день уплаты выпадает на нерабочий день, то платеж можно перенести на следующий за ним будний день. По законопроекту если дата платежа выпадает на выходной или праздник, нужно заплатить в последний рабочий день до этой даты.

Бухгалтерам придется пересмотреть график платежей и БДДС. Если платить по старым правилам, можно получить на штрафы и пени за опоздание.

После перехода с УСН на ОСНО разрешат учесть в расходах стоимость приобретенных товаров. Плательщики, которые перешли на ОСНО с УСН, смогут учитывать в расходах налога на прибыль стоимость товаров, купленных и оплаченных не ранее чем за 3 года до года такого перехода.

Введут льготы при безвозмездном получении товаров, работ, услуг (ТРУ). Сейчас налогом на прибыль не облагается получение ТРУ безвозмездно, если такая обязанность предусмотрена только законодательством РФ. Если проект примут, то налогом на прибыль не будет облагаться получение ТРУ безвозмездно, если такая обязанность предусмотрена не только законодательством РФ, но и Правительством, региональными законами.

Уточняют правила применения коэффициента 2 к расходам на российское ПО. Расходы на приобретение российского ПО из реестра можно будет учитывать с повышающим коэффициентом 2, при условии, что дальнейшая передача ПО не предусматривается. Сейчас российские компании, внедряющие отечественное программное обеспечение (ПО), могут учитывать расходы на его покупку с коэффициентом 2, что позволяет сократить базу налога на прибыль. Никаких условий дополнительных нет. По законопроекту оно появилось: расходы можно будет учитывать с повышающим коэффициентом 2, если дальнейшая передача ПО не предусматривается.

Изменится учет в составе безнадежных долгов. Разрешат учитывать приобретенные по номиналу налогоплательщиком (новым гарантирующим поставщиком) права требования (к предыдущему гарантирующему поставщику) как условие деятельности (гарантирующего поставщика) в соответствии с законодательством РФ. А также приобретенные профессиональной коллекторской организацией права требования по кредитным обязательствам, которые соответствуют основаниям для признания их безнадежными.

Скорректируют сомнительные долги. Введут положение, что сомнительным долгом признается также задолженность перед налогоплательщиком по уплате штрафов, пеней и иных санкций, начисленных на основании решения суда, принятого по договорам, по которым задолженность, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, признана сомнительной.

Исключат имущество, приобретенное за счет целевого финансирования, из перечня не подлежащего амортизации. Из перечня имущества, не подлежащего амортизации, исключается имущество, приобретенное (созданное) за счет бюджетных средств целевого финансирования.

Новые правила командировок с 1 сентября 2025: самое главное

С 1 сентября 2025 года в России вступят в силу обновлённые правила командировок, они заменят действующий регламент 2008 года. Что изменится и на что обратить внимание работодателям.

Что поменялось

Правительство утвердило новое Положение о командировках (№ 501 от 16.04.2025). Оно будет действовать до 1 сентября 2031 года. Документ заменяет Положение, утверждённое постановлением Правительства РФ № 749 от 13 октября 2008 г. Вот основные корректировки:

1. Чёткие требования к документам для поездок на личном или служебном транспорте. Теперь в законе есть определение «проездных документов». К ним относятся: билеты, путевые листы, кассовые чеки, квитанции и другие бумаги, подтверждающие поездку.

Если сотрудник ездит на служебной или личной машине, он должен приложить к служебной записке эти документы.

Что изменилось: раньше такие бумаги тоже требовались, но теперь их назвали «проездными документами» и добавили билеты в список. Это упрощает проверку: работодатель точно знает, что запросить у сотрудника.

2. Возмещение расходов — не только по разрешению, но и просто с ведома руководителя компании. Основание — п. 9 Положения № 501.

Что изменилось: это изменение согласует Положение с Трудовым кодексом (ст. 168), где формулировка «с ведома» уже была. Теперь в подзаконных актах и основном законе правила одинаковые — а это значит меньше путаницы для работодателей.