Если аванс выплачен позже установленного срока, работодатель обязан начислить работнику денежную компенсацию по ст. 236 ТК РФ.

Правило распространяется на любую задержку выплаты заработной платы, в том числе аванса. Обязанность возникает независимо от наличия вины работодателя.

Как считать компенсацию

Минимальный размер рассчитывают по формуле:

Компенсация = сумма просроченного аванса × ключевая ставка × 1/150 × количество дней задержки.

Период начинается со следующего дня после установленной даты выплаты и заканчивается днем фактической выплаты включительно. При частичной выплате расчет ведут только с суммы, которая осталась невыплаченной. [ч. 1 ст. 236 ТК РФ]

Если установленный день выплаты приходится на выходной или праздник, деньги должны быть перечислены накануне. [ч. 8 ст. 136 ТК РФ]

В 2026 году ключевая ставка менялась, поэтому при задержке, которая захватывает дату ее изменения, расчет нужно разделить по соответствующим периодам. Например, с 22 июня 2026 года действовала ставка 14,25%, а с 27 июля 2026 года — 14%.

Практика 2026. Если аванс за июль должен был быть выплачен 25 июля, а эта дата приходится на субботу, установленным днем выплаты становится 24 июля. При фактической выплате 5 августа период задержки составит 12 календарных дней: с 25 июля по 5 августа включительно.

При авансе 30 000 руб. компенсация составит:

— за 25–26 июля: 30 000 × 14,25% ÷ 150 × 2 = 57 руб.;

— за 27 июля–5 августа: 30 000 × 14% ÷ 150 × 10 = 280 руб.;

— всего — 337 руб.

После изменения ключевой ставки просто умножить всю задержку на одну ставку нельзя. Человечество изобрело Excel именно для таких маленьких радостей.

Налоги с компенсации

По позиции Минфина и ФНС компенсация за задержку зарплаты облагается НДФЛ и страховыми взносами. Минфин рассматривает ее как меру материальной ответственности работодателя, а не как компенсационную выплату в смысле ст. 164 ТК РФ.

Позиция по НДФЛ закреплена, в частности, в письме Минфина России от 27.05.2022 № 03-04-06/50079 и письме ФНС России от 26.01.2023 № БС-4-11/850@. Это именно разъяснения финансового и налогового ведомств, а не нормативные акты.

По страховым взносам Минфин подтвердил подход в письме от 02.07.2025 № 03-15-08/64751: специального освобождения такой выплаты в ст. 422 НК РФ нет, поэтому компенсация включается в базу.

Как начислить в ЗУП 3.1

В типовой «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» ред. 3.1 компенсацию за задержку именно аванса нужно проверить и при необходимости заполнить вручную.

Путь: Зарплата → Компенсация за задержку выплаты заработной платы.

— Создайте документ за соответствующий месяц.

— Через «Подбор» выберите работников, которым задержали аванс.

— Укажите документ-основание, сумму просроченного аванса и период задержки.

— В поле «С» укажите день, следующий за установленным сроком выплаты, а в поле «По» — фактическую дату выплаты.

— Проверьте рассчитанную сумму с учетом изменения ключевой ставки.

— Укажите порядок выплаты компенсации и проведите документ.

Кнопка автоматического «Заполнить» не всегда подходит для задержки аванса, поскольку стандартный алгоритм ориентирован на дату выплаты заработной платы. Поэтому перед проведением документа бухгалтеру нужно проверить период задержки вручную.

Обратите внимание. Если в локальном нормативном акте, коллективном или трудовом договоре установлен повышенный размер компенсации, применять только минимальные 1/150 нельзя. [ч. 1 ст. 236 ТК РФ]

Для бухгалтерского учета компенсацию обычно отражают как прочие расходы с соответствующим расчетным счетом с персоналом. Конкретную проводку нужно проверить по настройкам интеграции ЗУП и бухгалтерской учетной политики.

Нормативная основа: [ч. 6, ч. 8 ст. 136, ст. 236 ТК РФ; ст. 164 НК РФ; ст. 210, 217, 420–422 НК РФ]. Текущая редакция ТК РФ на сентябрь 2026 года учитывает изменения, внесенные в том числе Федеральным законом от 15.05.2026 № 32-ФЗ.

Актуальные значения ключевой ставки Банка России