Налоговая служба продолжает активно использовать механизм субсидиарной ответственности для взыскания налоговой задолженности с лиц, контролировавших деятельность организаций. Если имущества должника недостаточно, требования могут быть предъявлены бывшим директорам, участникам, бенефициарам и иным контролирующим лицам.

По информации судебной практики, доля заявлений, инициированных налоговыми органами, выросла с 14% до 24%, что свидетельствует о заметном усилении работы ФНС по взысканию долгов после банкротства компаний.

Одним из наиболее существенных факторов риска остается отсутствие бухгалтерских документов. Если документация утрачена либо не передана конкурсному управляющему, суд вправе применить презумпцию вины контролирующего лица.

Отдельное внимание уделяется случаям, когда компания исключается из ЕГРЮЛ как недействующая без прохождения процедуры банкротства. Верховный Суд неоднократно указывал, что подобное исключение само по себе не освобождает бывших владельцев от возможной ответственности перед кредиторами.

Практика также показывает, что налоговые органы активно используют банковские выписки, данные онлайн-касс, сведения о движении денежных средств и бухгалтерскую отчетность для подтверждения фактического контроля над организацией.

Размер ответственности не ограничивается величиной доли участника или размером уставного капитала. При наличии оснований взысканию подлежит вся непогашенная задолженность перед кредиторами.

Поэтому перед выходом из бизнеса специалисты рекомендуют проверить налоговое состояние компании, отсутствие крупных долгов и полноту передаваемой документации.