Экономия на процентах по займу от работодателя – это матвыгода, облагаемая НДФЛ.

И если сельхозорганизация, к примеру, в связи со сложным материальным положением человеку на выдает беспроцентный заем на 18 месяцев. Бухгалтер должен удерживать у него НДФЛ с матвыгоды, с чем сотрудник часто не согласен. По его мнению, отсутствие процентов по займу по своей сути является материальной помощью, и НДФЛ быть не должно.

НДФЛ будет, поясняет Минфин в письме от 08.10.2024 № 03-04-05/97571.

С 01.01.2024 матвыгода по займу облагается НДФЛ при соблюдении хотя бы одного условия:

• заем получен от работодателя;
• заем получен от компании или ИП, взаимозависимых с работодателем;
• экономия на процентах фактически является матпомощью либо формой встречного исполнения обязательства перед налогоплательщиком, в том числе оплатой за поставленные им товары (выполненные работы, оказанные услуги).

Таким образом, в описанной ситуации матвыгода сотрудника облагается НДФЛ. Учитывая нынешнюю ставку ЦБ РФ – сумма НДФЛ может быть приличной.

Налоговая база с матвыгоды по беспроцентному займу – 2/3 минимального значения ставки ЦБ (на дату заключения договора или дату получения дохода).