В программе «1С:Бухгалтерия 8» начиная с версии 3.0.172 добавлена возможность автоматически начислять проценты по займам, полученным в рублях и иностранной валюте:

• Для учета расчетов с займодавцем добавлен вид договора «Заём полученный». Данный вид применяется для договоров с займодавцем, учет по которым ведется на счетах 66.03, 66.23, 67.03, 67.23;
• в справочник прочих доходов и расходов введена новая предопределенная статья Процентные расходы;
• в составе регламентных операций, входящих в обработку Закрытие месяца, появилась новая операция Начисление процентов по займам.

Обратите внимание, что для займодавцев – физических лиц потребуется дополнительно отразить начисление НДФЛ с процентных доходов при исполнении обязанности налогового агента. 

Поддержаны 3 типа процентной ставки:

• Фиксированная ставка – применяется, когда проценты рассчитываются по фиксированному проценту годовых (размер процентов можно изменять со временем);
• Ставка ЦБ + Х % – применяется, когда проценты рассчитываются исходя из действующей ключевой ставки ЦБ РФ, увеличенной на фиксированный процент (надбавка), при этом величину надбавки можно изменять со временем (чтобы ключевая ставка обновлялась автоматически в коробочных версиях, подключите Интернет-поддержку, если она не подключена);
• Без начисления процентов – применяется в случае беспроцентных займов либо займов со сложными формулами расчета процентов, которые отражаются в учете вручную.

Сумма займа указывается справочно – расчет процентов выполняется по данным счетов 66 и 67.

Срок действия договора также не влияет на расчет процентов, при этом он служит для квалификации обязательства в качестве краткосрочного или долгосрочного и для автоматического определения счета учета полученного займа в момент поступления денежных средств.

Расчет и начисление процентов выполняется при закрытии месяца новой регламентной операцией «Начисление процентов по займам». Рис 1.

В договорах с видом «Прочее», по которым на начало текущего года есть остатки по счетам учета займов 66.03, 66.23, 67.03, 67.23, были какие-либо обороты в текущем году, автоматически будет установлен новый вид договора. Чтобы по ним начислялись проценты, укажите параметры начисления процентов (тип процентной ставки, размер), действующие на начало текущего года датой 31 декабря прошлого года. Заново выполните регламентные операции по закрытию месяца, начиная с января текущего года.

Перед первым закрытием месяца рекомендуется проверить настройку прочего расхода «Процентные расходы» Рис 2.

Для автоматического начисления процентов используется новая предопределенная статья прочих доходов и расходов Процентные расходы. Расходы с данным видом учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Счет учета процентов определяется автоматически по счету учета основного долга по договору. Например, если займ учтен на счете 66.03, то проценты по нему начисляются на счет 66.04. Если займ учтен на счете 67.23, то проценты по нему – на счете 67.24 и т. д.

В течение месяца заем может погашаться, в том числе частично. Кроме того, в течение месяца может меняться ставка. Поэтому проводки по каждому договору формируются за каждый интервал начисления исходя из количества дней, процентной ставки и суммы долга. Рис 3.

В справке-расчете выводится детальная информация в разрезе каждого займодавца, договора с ним и периода начисления:

• в блоке данных Займ – сумма основного долга по займам и его динамика (начальный остаток, выданная сумма, погашенная сумма, конечный остаток);
• в блоке данных Проценты – параметры расчета и суммы процентов (тип ставки, ставка в процентах, период расчета, начальный остаток, начисленная сумма в валюте расчетов, начисленная сумма в рублях, выплаченная сумма, конечный остаток).

Общая сумма начисленных процентов за период выводится в графе Начислено (руб.).

Простой интерфейс: меню «Бухгалтерия – Закрытие периода – Закрытие месяца – Начисление процентов по займам».

Полный интерфейс: меню «Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца – Начисление процентов по займам».