Здравствуйте! Желаю вам успешной работы и спокойных проверок. В 2026 году налоговый контроль становится все более технологичным, и это еще один пример того, как ФНС делает ставку на автоматизированный анализ больших массивов данных.

Федеральная налоговая служба расширяет использование сведений, поступающих от онлайн-касс. Теперь предметом автоматизированного анализа становятся не только суммы выручки, но и технические параметры работы кассовой техники. По словам налогового эксперта Александра Гурова, именно совпадения отдельных цифровых признаков уже используются для формирования выборок, которые затем направляются в территориальные инспекции.

Что анализирует ФНС

Помимо информации о расчетах налоговые органы получают и сопутствующие технические сведения, предусмотренные законодательством о применении контрольно-кассовой техники.

В автоматизированный анализ могут попадать:

— сведения о выручке и расчетах, [ст. 4.1, ст. 4.7, Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ (ред. действующая)];

— IP-адреса, через которые касса взаимодействует с оператором фискальных данных;

— сведения о кассирах и пользователях кассовой техники;

— время проведения расчетов и режим работы кассы;

— параметры подключения кассового оборудования и программного обеспечения.

Практика 2026. Совпадение технических признаков само по себе не означает нарушение законодательства. Однако такие совпадения могут стать основанием для более детального анализа деятельности нескольких взаимосвязанных организаций или предпринимателей.

После автоматической обработки информации система управления рисками может сформировать выборку налогоплательщиков для последующей проверки инспекцией.

Почему усилился контроль

Эксперты связывают рост внимания к данным онлайн-касс с продолжающейся цифровизацией налогового администрирования.

Одновременно с этим после изменений налогового законодательства часть бизнеса пересматривает свою структуру работы. При наличии нескольких организаций или индивидуальных предпринимателей, использующих одинаковую инфраструктуру, автоматизированные системы способны выявлять совпадающие признаки и сопоставлять их между собой.

При этом важно понимать, что использование одного сервисного центра, одного интернет-провайдера или одинаковых технических решений не является самостоятельным доказательством получения необоснованной налоговой выгоды.

Когда возникают налоговые риски

На практике вопросы у инспекции обычно появляются не из-за одного совпадения, а при наличии совокупности обстоятельств.

Наиболее распространенные признаки:

— совпадение IP-адресов, оборудования и персонала нескольких компаний;

— единые кассиры или сотрудники, обслуживающие разные юридические лица;

— общие склады, помещения или торговые точки;

— единая система управления бизнесом;

— искусственное распределение выручки между взаимозависимыми лицами.

Именно комплекс подобных факторов ФНС традиционно использует при оценке признаков дробления бизнеса. [ст. 54.1 НК РФ; Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 применяется с учетом современной судебной практики; Обзор судебной практики Верховного Суда РФ по вопросам применения ст. 54.1 НК РФ]

Обратите внимание. Ни Федеральный закон № 54-ФЗ, ни Налоговый кодекс РФ не предусматривают, что совпадение IP-адреса или кассира автоматически свидетельствует о нарушении. Это лишь один из возможных индикаторов риска, который оценивается вместе с другими обстоятельствами.

Что рекомендуется проверить бизнесу

Чтобы снизить вероятность получения требований о представлении пояснений, целесообразно регулярно контролировать:

— корректность регистрации всех онлайн-касс;

— актуальность сведений о пользователях и кассирах;

— соответствие данных ККТ бухгалтерскому и налоговому учету;

— отсутствие необъяснимых расхождений между выручкой, декларациями и фискальными документами;

— наличие документального обоснования, если несколько компаний используют общую инфраструктуру.

Такая проверка особенно актуальна для групп компаний, франчайзинговых сетей, организаций с несколькими торговыми точками и взаимозависимых лиц.

Фактически ФНС переходит к модели непрерывного цифрового налогового контроля, где анализируется не отдельная декларация, а вся совокупность информации, поступающей в налоговые органы из различных государственных информационных систем. Для добросовестного бизнеса это означает необходимость уделять внимание не только налоговой отчетности, но и качеству технических данных, которые ежедневно передаются через онлайн-кассы.