Рубрикатор
+

Выбранный список: Избранное

Еще нет избранных материалов

Подключить Премиум

Совершенно верно, несмотря на то, будете вы уплачивать наряду с ЕСХН НДС или нет, согласно п. 59 Закона № 335-ФЗ– подп. 8 п. 2 ст. 346.5 признан утратившим силу с 1 января 2019 года.

Данным пунктом признавались расходом для исчисления ЕСХН суммы НДС, было указано, что уменьшают налоговую базу по ЕСХН:

8) суммы налога на добавленную стоимость по приобретенным и оплаченным налогоплательщиком товарам (работам, услугам), расходы на приобретение (оплату) которых подлежат включению в состав расходов в соответствии с настоящей статьей.

На основании вышеизложенного можно сделать вывод, что расходная часть при расчете ЕСХН будет значительно меньше, если вы не начисляете НДС.Ведь, получая счет-фактуру от поставщика товаров (работ, услуг), в расходы включаются лишь суммы «за вычетом» НДС, а не итоговая сумма, указанная в документе, как это было раньше.

В продолжение предыдущего вопроса – а как учитывать отдельно суммы НДС по счетам-фактурам поставщиков и не принимать их в расходы, если мы еще не будем плательщиками НДС?

Действительно, в расходы по ЕСХН суммы НДС, выставленные поставщиками, не включаются. Как это на практике учитывать раздельно – вопрос, но, очевидно, даже будучи еще неплательщиком НДС, плательщик ЕСХН для того, чтобы не включать в расходы эти суммы налога, будет учитывать данные суммы НДС на отдельных счетах (например, на 19), без включения их в расходы для исчисления ЕСХН.

К примеру, от поставщика поступил счет-фактура на ГСМ на сумму 1 180 000 руб., в том числе НДС. Если до 2019 года сельхозорганизация всю сумму отражала в составе ТМЦ и принимала в расходы, в учете операции учитывались следующим образом:

Дт 10 – Кт 60 – 1 180 000 руб.

Дт 60 – Кт 51 – 1 180 000 руб.,

И в расходы для ЕСХН принималась вся сумма – 1 180 000 руб.

Начиная с 2019 года, независимо от того, платите вы НДС или не платите, для расчета ЕСХН рекомендуем отражать в учете операции следующим образом:

Дт 10 – Кт 60 – 1 000 000 руб. – стоимость ГСМ без НДС,

Дт 19 – Кт 60 – 180 000 руб. – сумма НДС по счету-фактуре поставщика на поставку ГСМ;

Дт 60 – Кт 51 – 1 180 000 руб.

А в расходы для ЕСХН принимается оплаченная стоимость ГСМ без НДС – 1 000 000 руб.

В дальнейшем сумма НДС списывается со счета 19 на затратные счета, на которые списываются ТМЦ (Дт 23 – Кт 19), если вы не плательщик НДС. Поэтому счет 19 рекомендуется использовать только для правильного принятия в расходы для ЕСХН сумм по счетам-фактурам поставщиков без НДС.

Зарегистрируйтесь, чтобы оставить комментарий

Задайте свой вопрос

Мнения подписчиков

Вебинар 14.03.2024г. 10:00 МСК